La saison des impôts est officiellement lancée, et en tant que travailleur indépendant, sachez que cette année apporte des changements importants qui auront une incidence sur la manière dont vous remplirez votre déclaration d'impôts pour 2025. Avec les nouvelles mises à jour de l'IRS, les ajustements liés à l'inflation et l'évolution des règles en matière de déductions, il est plus important que jamais de bien comprendre ce qui s'applique à votre situation lorsque vous préparez votre déclaration pour 2025. N'oubliez pas : plus vous remplirez votre déclaration tôt, mieux ce sera, surtout si vous espérez obtenir un remboursement. 

L'IRS a annoncé que la saison de déclaration fiscale fédérale débuterait le lundi 26 janvier 2026, la date limite de déclaration (le jour où votre déclaration personnelle de 2025 doit être déposée) étant fixée au 15 avril 2026. Si vous exploitez votre activité de freelance sous la forme d'une société à responsabilité limitée (LLC), d'une LLC à plusieurs membres ou d'une société de type C, votre déclaration d'entreprise doit être déposée le même jour. Si vous déclarez les impôts de votre activité indépendante en tant que société de type S, votre déclaration d'entreprise est due le 15 mars 2026. 

Lorsque vous commencez à rassembler vos documents fiscaux en tant qu'indépendant, il est important de garder à l'esprit les déductions fiscales fédérales et étatiques auxquelles vous pourriez avoir droit. Voici une liste des principales déductions fiscales fédérales auxquelles vous pourriez avoir droit dans votre déclaration d'impôts de 2025. Assurez-vous de vérifier la réglementation fiscale de votre État pour connaître les autres déductions fiscales et obligations auxquelles vous et votre activité indépendante pourriez être soumis.

Augmentation de la déduction forfaitaire
L'un des changements les plus importants pour l'année fiscale 2025 est l'augmentation de la déduction forfaitaire. Si vous détaillez généralement vos dépenses, il vaut la peine de vérifier si la déduction forfaitaire plus élevée est plus avantageuse d'un point de vue fiscal. Voici les montants de la déduction forfaitaire que vous pouvez demander dans votre déclaration d'impôts 2025 :

• Contribuables célibataires : 15 750 $
• Couples mariés déclarant conjointement : 31 500 $
• Chefs de famille : 23 625 $

De plus, les contribuables âgés de 65 ans et plus peuvent désormais demander une déduction supplémentaire de 6 000 $ par personne jusqu'en 2028. Cette déduction pour les seniors commence à être progressivement supprimée lorsque le MAGI (revenu brut ajusté modifié) dépasse 75 000 $ (150 000 $ dans le cas d'une déclaration commune). Elle sera en vigueur pour les années 2025 à 2028.

Déduction des revenus
provenant des pourboires Si vous exercez une profession où vous recevez des pourboires (hôtellerie, beauté, bien-être, etc.), vous pouvez déduire jusqu'à 25 000 $ de vos revenus provenant des pourboires de votre facture d'impôt fédéral sur le revenu — grâce à la loi « One Big Beautiful Bill Act » (OBBBA) récemment promulguée. Cette déduction commence à être progressivement supprimée à partir d’un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de 150 000 $ (pour les déclarants célibataires) et de 300 000 $ (pour les déclarants conjoints). Elle est complètement supprimée à partir de 400 000 $ (pour les déclarants célibataires) et de 550 000 $ (pour les déclarants conjoints). Veuillez noter que 2025 est considérée comme une année de transition pour ces déductions, durant laquelle les employeurs ne sont pas tenus de déclarer les pourboires séparément sur les formulaires fiscaux avant 2026 ; les employés/travailleurs doivent donc utiliser des méthodes raisonnables pour calculer leurs déductions admissibles pour 2025.

Pour la première fois, les travailleurs indépendants éligibles pourront déduire jusqu'à 25 000 $ de pourboires de leur revenu imposable à compter de l'année fiscale 2025, mais pour l'instant, cette déduction n'est valable que jusqu'en 2028. 

Point clé concernant les revenus provenant des pourboires : bien que vous puissiez déduire les pourboires de votre revenu imposable, ils sont toujours pris en compte dans le calcul de votre impôt sur le travail indépendant — les 15,3 % que vous payez pour la sécurité sociale et Medicare (pour les travailleurs indépendants, ou la moitié de ce montant si vous êtes salarié). Le taux d'imposition de 15,3 % se compose de 12,4 % pour la sécurité sociale et de 2,9 % pour Medicare (assurance hospitalisation). Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % peut s'appliquer si vos salaires, rémunérations ou revenus d'activité indépendante (ainsi que ceux de votre conjoint si vous faites une déclaration commune) dépassent les seuils suivants : 250 000 $ (couple marié déclarant conjointement), 125 000 $ (couple marié déclarant séparément), 200 000 $ (célibataire, chef de famille avec une personne à charge, ou conjoint survivant éligible avec un enfant à charge).

Voici le détail :

• Déduction maximale : jusqu'à 25 000 $ de pourboires admissibles, mais sans dépasser votre revenu net provenant de l'activité dans laquelle les pourboires ont été perçus.
• Plafonds de revenus : la déduction est progressivement supprimée si votre revenu brut ajusté modifié dépasse 150 000 $ (300 000 $ pour les déclarants conjoints).
• Professions éligibles : la liste préliminaire du département du Trésor comprend plus de 80 professions dans des secteurs tels que la restauration, les soins personnels, le divertissement, l'hôtellerie, les services à domicile et les transports, qui sont éligibles à la nouvelle déduction sur les revenus provenant des pourboires. Voici quelques-uns des secteurs mis en avant :
• Restauration et boissons : barmans, serveurs, cuisiniers, plongeurs et hôtes d'accueil.
• Soins personnels et bien-être : masseurs, barbiers, coiffeurs, esthéticiennes, tatoueurs et professeurs de fitness.
• Divertissement et événements : musiciens, danseurs, DJ, placeurs et créateurs de contenu numérique (y compris les streamers et les podcasteurs).
• Services à domicile : électriciens, plombiers, installateurs de systèmes de chauffage, de ventilation et de climatisation, paysagistes et agents d'entretien.
• Transport et livraison : chauffeurs de covoiturage, opérateurs de navettes, voituriers et livreurs de marchandises.

Actuellement, la loi exclut certains métiers et secteurs d'activité — tels que les soins de santé, les arts du spectacle et le sport — du bénéfice de cette déduction. Vous devez tenir une comptabilité rigoureuse de vos revenus provenant des pourboires, en précisant notamment la date de réception, le client concerné et les services fournis.

Le plafond de la déduction SALT est temporairement relevé. La nouvelle loi fiscale « One Big Beautiful Bill » relève temporairement le plafond de la déduction pour les impôts d'État et locaux (SALT). En voici un bref aperçu :

• Limites de déduction plus élevées (2025-2029) : la déduction maximale au titre des impôts d'État et locaux (SALT) est de 40 000 $ pour les contribuables célibataires, les chefs de famille et les couples mariés déclarant conjointement. Il s'agit d'une augmentation significative par rapport à la limite de 10 000 $ de l'année précédente. Pour les personnes mariées déclarant séparément, la nouvelle limite est de 20 000 $.
• Suppression progressive pour les contribuables à hauts revenus : l'avantage commence à être supprimé progressivement pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est de 500 000 $. La suppression progressive pour les couples mariés déclarant séparément commence à partir d'un MAGI de 250 000 $. Pour chaque dollar au-delà de ce seuil, la déduction est réduite de 30 % de l'excédent de MAGI. Toutefois, le plafond ne peut descendre en dessous de 10 000 $, quel que soit le montant de vos revenus. Ainsi, les contribuables soumis à la suppression progressive totale pourront toujours déduire jusqu'à 10 000 $ pour la plupart d'entre eux, comme l'année précédente. Veuillez noter que, tout comme le plafond SALT, le seuil de suppression progressive du MAGI augmente de 1 % par an jusqu'à l'année fiscale 2029. Ainsi, la suppression progressive commencera à un MAGI de 505 000 $ en 2026, de 510 050 $ en 2027, et ainsi de suite.
• Retour à la situation antérieure en 2030 : à moins qu'une nouvelle législation ne soit adoptée, le plafond reviendra à 10 000 $ pour les déclarants conjoints et à 5 000 $ pour les déclarants célibataires.

Il est recommandé de vérifier si le fait de détailler les déductions offre un avantage supérieur à celui de la déduction forfaitaire, en particulier si vos paiements SALT approchent du nouveau plafond en 2026.

• Impôts éligibles : la déduction s'applique à une combinaison d'impôts fonciers d'État et locaux, et soit aux impôts sur le revenu d'État et locaux, soit aux taxes générales sur les ventes.
•  Déclaration détaillée obligatoire : pour bénéficier de la déduction SALT, vous devez détailler vos déductions sur l'annexe A de l'IRS au lieu d'opter pour la déduction forfaitaire. Pour 2025, la déduction forfaitaire est de 15 750 $ (célibataires/couples mariés déclarant séparément), 23 625 $ (chefs de famille) et 31 500 $ (couples mariés déclarant conjointement).
• Réduction progressive en fonction du revenu : L'avantage lié à l'augmentation du plafond est réduit pour les contribuables à revenus élevés. Le plafond de 40 000 $ commence à diminuer progressivement dès que votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 500 000 $ pour tous les déclarants (ou 250 000 $ pour les couples mariés déclarant séparément). Si votre MAGI atteint 600 000 $, la déduction est plafonnée à la limite initiale de 10 000 $.
• Disposition temporaire : cette augmentation du plafond est temporaire et devrait s'appliquer pour les années fiscales 2025 à 2029. Le montant du plafond augmentera de 1 % par an de 2026 à 2029 et devrait revenir à 10 000 $ en 2030, à moins que le Congrès ne prenne d'autres mesures. 

La nouvelle déduction des intérêts sur les prêts automobiles à usage personnel est une nouvelle déduction qui permet de déduire fiscalement les intérêts sur les prêts automobiles à usage personnel (limite de déduction annuelle maximale de 10 000 $ en vertu de la section 70203 du « Big Beautiful Bill » sur l'exonération fiscale des intérêts sur les prêts automobiles). Pour bénéficier de la déduction des intérêts sur les prêts automobiles à usage personnel, l'acheteur et le véhicule doivent tous deux répondre à ces critères spécifiques :

• Votre véhicule doit être neuf : la déduction s'applique uniquement aux véhicules neufs (assemblés aux États-Unis), dont la première utilisation est effectuée par le contribuable. Les véhicules d'occasion et les contrats de location ne sont pas éligibles.
• Assemblage aux États-Unis obligatoire : l'assemblage final du véhicule doit avoir eu lieu aux États-Unis. Vous pouvez le vérifier à l'aide de l'autocollant apposé sur la vitre du véhicule, du numéro d'identification du véhicule (VIN) ou du décodeur VIN de la NHTSA.
• Type de véhicule/limites de poids : le véhicule doit être une voiture, une mini-fourgonnette, une fourgonnette, un SUV, une camionnette ou une moto dont le poids total en charge est inférieur à 14 000 livres.
• Usage personnel : Le véhicule doit être acheté pour un usage personnel et non commercial.
• Conditions du prêt : Le prêt doit avoir été contracté après le 31 décembre 2024, être garanti par un gage sur le véhicule, et les intérêts doivent être payés au cours de l'année fiscale.
• Limites de revenu : La déduction intégrale est accessible aux contribuables dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) ne dépasse pas 100 000 $ (déclarants célibataires) ou 200 000 $ (couples mariés déclarant conjointement). La déduction diminue progressivement au-delà de ces seuils et disparaît complètement à 150 000 $ (célibataires) et 250 000 $ (conjointement).

Autres déductions fiscales pour les activités indépendantes

Outre les principales déductions nouvelles ou modifiées mentionnées ci-dessus, les éléments suivants sont déductibles pour votre activité indépendante en 2025 (assurez-vous de disposer des justificatifs appropriés) :

• Logiciels
• Frais de marketing
• Services d'avocats et autres services professionnels qualifiés
• Équipements tels que les ordinateurs, les imprimantes et autres biens durables
• Déplacements à des fins professionnelles légitimes 
  • Les frais de déplacement professionnels, tels que les billets d'avion, l'hébergement, etc., sont déductibles à 100 %
  • Les repas d'affaires sont généralement déductibles à 50 %
  • Les frais liés aux véhicules professionnels peuvent être traités selon l'une des deux méthodes suivantes : (1) la méthode des frais réels, qui consiste à déduire la partie des coûts liée à l'activité professionnelle, telle que l'essence, l'huile, l'assurance, les réparations automobiles et les loyers de location ; ou (2) la méthode du taux kilométrique forfaitaire, qui permet de déduire les péages et les frais de stationnement liés à l'activité professionnelle, ainsi qu'un taux kilométrique forfaitaire de 70 cents par mile professionnel pour l'année 2025.
• Services de sous-traitance
• Déduction fiscale pour les travailleurs indépendants – vous pouvez déduire la partie équivalente à celle de l'employeur, soit 50 % de votre impôt sur le travail indépendant
• Déduction sur le revenu d'entreprise admissible (QBI) – les travailleurs indépendants éligibles peuvent déduire jusqu'à 20 % de leur revenu d'entreprise admissible, plus 20 % de leurs dividendes provenant de fonds de placement immobilier (REIT) admissibles et de leurs revenus provenant de sociétés en commandite cotées en bourse (PTP) admissibles. Veuillez noter que les revenus perçus par l'intermédiaire d'une société de type C ou par le biais de services fournis en tant que salarié ne sont pas éligibles à cette déduction. La définition de ce qui constitue une activité commerciale ou professionnelle figure dans les instructions du formulaire 8995-A ou du formulaire 8995. Veuillez noter que les contribuables éligibles peuvent bénéficier de la déduction QBI, qu'ils détaillent leurs déductions dans l'annexe A ou qu'ils optent pour la déduction forfaitaire. La déduction est limitée au montant le moins élevé entre la composante QBI plus la composante REIT/PTP et 20 % du revenu imposable du contribuable moins les plus-values nettes. 

Voici plus de détails sur ces deux composantes :

• Composante QBI – équivaut à 20 % du QBI provenant d'une entreprise nationale exploitée sous forme d'entreprise individuelle ou par l'intermédiaire d'une société de type S, d'une société de personnes, d'une fiducie ou d'une succession. Elle est soumise à des limitations, en fonction du revenu imposable du contribuable, qui peut inclure une activité commerciale ou professionnelle, les salaires W-2 versés par une activité commerciale ou professionnelle éligible, et la base non ajustée immédiatement après acquisition (UBIA) des biens éligibles détenus par l'activité commerciale ou professionnelle. Ce montant peut également être réduit par la réduction pour les membres si le contribuable est membre d'une coopérative agricole ou horticole.
• Composante REIT/PTP – équivaut à 20 % des dividendes REIT éligibles et des revenus PTP éligibles. Elle n'est pas limitée par les salaires W-2 ni par l'UBIA des biens éligibles. En fonction du revenu imposable du contribuable, le montant des revenus PTP peut toutefois être limité selon le type d'activité commerciale ou d'entreprise de la PTP.

Primes d'assurance
maladie Les primes d'assurance maladie peuvent être déduites à hauteur de 100 % des primes versées pour une assurance médicale, dentaire et de soins de longue durée admissible pour vous-même, votre conjoint et vos personnes à charge, à condition que vous ne soyez pas éligible à un régime parrainé par un employeur (par exemple via l'emploi de votre conjoint), ainsi que les quotes-parts et les frais.

Cotisations
de retraite Les cotisations versées à des comptes de retraite éligibles sont également déductibles fiscalement. Si vous n’avez pas encore maximisé vos cotisations de retraite pour 2025 dans un SEP IRA, un SIMPLE IRA ou un autre compte de retraite fiscalement avantageux, vous pouvez encore effectuer un versement. 

Contributions
pour bureau à domicile L'IRS autorise également une déduction pour bureau à domicile à hauteur de 5 $ par pied carré de votre espace de bureau, jusqu'à un maximum de 1 500 $, en utilisant la déduction simplifiée pour bureau à domicile de l'IRS. Pour être éligible, votre espace de bureau doit être utilisé régulièrement et exclusivement pour le travail, ce qui signifie qu'il ne peut pas servir également d'espace personnel. Il n'est pas nécessaire qu'il s'agisse d'une pièce entière — cela peut être une partie délimitée d'une pièce — mais il doit être dédié uniquement à des activités professionnelles.

Outre son usage exclusif, le bureau à domicile doit servir de lieu d'activité principal. 

L'IRS propose les deux méthodes suivantes pour calculer la déduction : 

1. La méthode simplifiée vous permet de déduire 5 $ par pied carré d'espace de bureau, jusqu'à 300 pieds carrés, pour une déduction maximale de 1 500 $.
2. La méthode des dépenses réelles vous permet de déduire le pourcentage professionnel des dépenses réelles liées à votre domicile, telles que le loyer ou les intérêts hypothécaires, les charges, les assurances, les réparations et l'amortissement. Ce pourcentage est généralement basé sur la superficie de votre bureau par rapport à celle de votre domicile. Le calcul s'effectue sur le formulaire 8829 de l'IRS.

Il est temps d'organiser vos informations fiscales de freelance pour 2025

La période de déclaration d'impôts va bientôt s'ouvrir, c'est donc le moment de vous assurer que vos informations comptables et fiscales en tant que freelance sont à jour. Si vous prévoyez de faire appel à un fiscaliste, contactez-le dès maintenant pour établir une relation de confiance et garantir que votre déclaration d'impôts puisse être déposée dans les délais.

Consacrer un peu de temps dès maintenant à mettre de l'ordre dans vos informations fiscales en tant qu'indépendant vous permettra de déclarer vos impôts plus tôt et d'accélérer tout remboursement éventuel, tout en vous donnant une longueur d'avance sur les mesures fiscales supplémentaires que vous devrez prendre en 2026 pour réduire votre charge fiscale.