Die Steuerperiode hat offiziell begonnen, und als Freiberufler sollten Sie beachten, dass dieses Jahr wesentliche Änderungen mit sich bringt, die sich darauf auswirken, wie Sie Ihre Steuererklärung für 2025 einreichen. Angesichts neuer Bestimmungen der US-Steuerbehörde IRS, Inflationsanpassungen und geänderter Abzugsregeln ist es wichtiger denn je, zu verstehen, was für Sie bei der Erstellung Ihrer Steuererklärung für 2025 gilt. Denken Sie daran: Je früher Sie Ihre Steuererklärung fertigstellen, desto besser – insbesondere, wenn Sie eine Rückerstattung erwarten. 

Die IRS hat Montag, den 26. Januar 2026, als Beginn der Steuererklärungssaison auf Bundesebene angekündigt, wobei der Tax Day (der Tag, an dem Ihre persönliche Steuererklärung für 2025 fällig ist) auf den 15. April 2026 festgelegt wurde. Wenn Sie Ihr freiberufliches Unternehmen als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), Mehrmitglieder-LLC oder C-Corporation betreiben, ist Ihre Unternehmenssteuererklärung am selben Tag fällig. Wenn Sie Ihre Steuern für Ihr freiberufliches Unternehmen als S-Corporation einreichen, ist Ihre Unternehmenssteuererklärung am 15. März 2026 fällig. 

Wenn Sie damit beginnen, Ihre Steuerunterlagen für Ihre freiberufliche Tätigkeit zusammenzustellen, ist es wichtig, die Abzüge auf Bundes- und Landesebene zu berücksichtigen, auf die Sie möglicherweise Anspruch haben. Hier finden Sie eine Checkliste der wichtigsten Steuerabzüge auf Bundesebene, auf die Sie in Ihrer Steuererklärung für 2025 möglicherweise Anspruch haben. Informieren Sie sich unbedingt über die Steuervorschriften Ihres Bundesstaates, um weitere Steuerabzüge und Verpflichtungen zu erfahren, denen Sie und Ihr freiberufliches Unternehmen möglicherweise unterliegen.

Erhöhter Pauschalabzug
Eine der größten Änderungen für das Steuerjahr 2025 ist die Erhöhung des Pauschalabzugs. Wenn Sie normalerweise Einzelabzüge geltend machen, lohnt es sich zu prüfen, ob der höhere Pauschalabzug aus steuerlicher Sicht vorteilhafter ist. Hier sind die Pauschalabzugsbeträge, die Sie in Ihrer Steuererklärung für 2025 geltend machen können:

• Alleinstehende: 15.750 $
• Ehepaare, die gemeinsam eine Steuererklärung einreichen: 31.500 $
• Haushaltsvorstände: 23.625 $

Darüber hinaus können Steuerzahler ab 65 Jahren bis 2028 einen zusätzlichen Freibetrag von 6.000 $ pro Person geltend machen. Dieser Seniorenfreibetrag wird schrittweise abgeschafft, sobald das MAGI (Modified Adjusted Gross Income) 75.000 $ übersteigt (150.000 $ bei einer gemeinsamen Steuererklärung). Er gilt für die Jahre 2025 bis 2028.

Abzug von
Trinkgeld-Einkünften Wenn Sie in einem Beruf mit Trinkgeld (Gastgewerbe, Kosmetik, Wellness usw.) tätig sind, können Sie aufgrund des neu verabschiedeten „One Big Beautiful Bill Act“ (OBBBA) bis zu 25.000 $ an Trinkgeld-Einkünften von Ihrer Bundessteuerrechnung abziehen. Dieser Abzug wird ab einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von 150.000 $ (für Alleinstehende) bzw. 300.000 $ (bei gemeinsamer Steuererklärung) schrittweise reduziert. Er entfällt vollständig ab 400.000 $ (für Alleinstehende) bzw. 550.000 $ (bei gemeinsamer Steuererklärung). Bitte beachten Sie, dass das Jahr 2025 als Übergangsjahr für diese Abzüge gilt, in dem Arbeitgeber Trinkgelder erst ab 2026 separat in Steuerformularen angeben müssen; daher müssen Arbeitnehmer/Beschäftigte angemessene Methoden anwenden, um ihre zulässigen Abzüge für 2025 zu berechnen.

Zum ersten Mal können berechtigte Freiberufler ab dem Steuerjahr 2025 bis zu 25.000 $ an Trinkgeldern von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen, doch derzeit gilt dieser Abzug nur bis 2028. 

Wichtiger Hinweis zu Trinkgeld-Einkünften: Obwohl Sie Trinkgelder von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen können, fließen sie dennoch in Ihre Selbstständigensteuer ein – die 15,3 %, die Sie für Sozialversicherung und Medicare zahlen (für Selbstständige oder die Hälfte davon, wenn Sie angestellt sind). Der Steuersatz von 15,3 % setzt sich aus 12,4 % für die Sozialversicherung und 2,9 % für Medicare (Krankenversicherung) zusammen. Es kann eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % anfallen, wenn Ihr Lohn, Ihre Vergütung oder Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit (zusammen mit dem Ihres Ehepartners bei gemeinsamer Steuererklärung) die folgenden Schwellenwerte überschreitet: 250.000 $ (verheiratet, gemeinsame Steuererklärung), 125.000 $ (verheiratet, getrennte Steuererklärung), 200.000 $ (ledig, Haushaltsvorstand mit anspruchsberechtigter Person oder anspruchsberechtigter hinterbliebener Ehepartner mit unterhaltsberechtigtem Kind).

Hier ist die Aufschlüsselung:

• Maximaler Abzug: Bis zu 25.000 $ an qualifizierten Trinkgeldern, jedoch nicht mehr als Ihr Nettoeinkommen aus dem Unternehmen, in dem die Trinkgelder verdient wurden.
• Einkommensgrenzen: Der Abzug wird schrittweise reduziert, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen 150.000 $ übersteigt (300.000 $ bei gemeinsam Veranlagten).
• Anspruchsberechtigte Berufe: Die vorläufige Liste des Finanzministeriums umfasst über 80 Berufe aus verschiedenen Branchen wie Gastronomie, Körperpflege, Unterhaltung, Gastgewerbe, Haushaltsdienstleistungen und Transport, die für den neuen Trinkgeldabzug in Frage kommen. Einige hervorgehobene Branchen sind:
• Gastronomie: Barkeeper, Kellner, Köche, Spülkräfte und Empfangspersonal.
• Körperpflege & Wellness: Massagetherapeuten, Friseure, Haarstylisten, Kosmetiker, Tätowierer und Fitnesstrainer.
• Unterhaltung & Veranstaltungen: Musiker, Tänzer, DJs, Platzanweiser und Ersteller digitaler Inhalte (einschließlich Streamer und Podcaster).
• Haushaltsdienstleistungen: Elektriker, Klempner, Heizungs-, Lüftungs- und Klimatechniker, Landschaftsgärtner und Reinigungskräfte.
• Transport & Lieferung: Mitfahrdienstfahrer, Shuttle-Fahrer, Parkservice-Mitarbeiter und Lieferfahrer.

Derzeit schließt das Gesetz bestimmte Berufe und Branchen – wie das Gesundheitswesen, die darstellenden Künste und den Sport – von der Inanspruchnahme des Steuerabzugs aus. Sie müssen Ihre Trinkgeldeinnahmen sorgfältig dokumentieren, einschließlich des Zeitpunkts des Erhalts, des Kunden und der erbrachten Dienstleistungen.

Die Obergrenze für den SALT-Abzug wird vorübergehend angehoben. Das neue Steuergesetz „One Big Beautiful Bill“ erhöht vorübergehend die Obergrenze für den Abzug von staatlichen und lokalen Steuern (SALT). Hier eine kurze Übersicht:

• Höhere Abzugsgrenzen (2025–2029): Der maximale Abzug für staatliche und lokale Steuern (SALT) beträgt 40.000 US-Dollar für Alleinstehende, Haushaltsvorstände und Ehepaare, die gemeinsam eine Steuererklärung einreichen. Dies ist eine deutliche Erhöhung gegenüber der Vorjahresgrenze von 10.000 US-Dollar. Für Ehepaare, die getrennte Steuererklärungen einreichen, liegt die neue Grenze bei 20.000 US-Dollar.
• Auslaufregelung für Hochverdiener: Der Vorteil beginnt für Steuerzahler mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von 500.000 $ auslaufen. Für Verheiratete, die getrennte Steuererklärungen einreichen, beginnt die Auslaufregelung bei einem MAGI von 250.000 $. Für jeden Dollar über dieser Schwelle wird der Abzug um 30 % des überschüssigen MAGI gekürzt. Die Obergrenze kann jedoch nicht unter 10.000 $ fallen, unabhängig davon, wie hoch Ihr Einkommen ist. Daher können Steuerzahler, bei denen der Abzug vollständig ausläuft, für die meisten Steuerzahler weiterhin bis zu 10.000 $ abziehen, genau wie im Vorjahr. Bitte beachten Sie, dass sich die MAGI-Schwelle für den schrittweisen Wegfall, genau wie die SALT-Obergrenze, bis zum Steuerjahr 2029 jährlich um 1 % erhöht. Somit beginnt der schrittweise Wegfall im Jahr 2026 bei einem MAGI von 505.000 $, im Jahr 2027 bei 510.050 $ und so weiter.
• Rückkehr zum alten System im Jahr 2030: Sofern keine weiteren Gesetze verabschiedet werden, wird die Obergrenze wieder auf 10.000 $ für gemeinsam Veranlagte und 5.000 $ für Alleinstehende zurückgesetzt.

Es wird empfohlen zu prüfen, ob die Aufstellung von Einzelabzügen einen größeren Vorteil bietet als die Inanspruchnahme des Pauschalabzugs, insbesondere wenn Ihre SALT-Zahlungen sich 2026 der neuen Obergrenze nähern.

• Anrechenbare Steuern: Der Abzug gilt für eine Kombination aus staatlichen und lokalen Grundsteuern sowie entweder staatlichen und lokalen Einkommenssteuern oder allgemeinen Umsatzsteuern.
•  Aufschlüsselung erforderlich: Um den SALT-Abzug geltend zu machen, müssen Sie Ihre Abzüge in IRS-Anhang A aufschlüsseln, anstatt den Standardabzug in Anspruch zu nehmen. Für das Jahr 2025 beträgt der Standardabzug 15.750 $ (Alleinstehende/Verheiratete, die getrennt veranlagt werden), 23.625 $ (Haushaltsvorstände) und 31.500 $ (Verheiratete, die gemeinsam veranlagt werden).
• Einkommensabhängige Auslaufregelung: Der Vorteil der erhöhten Obergrenze wird für Besserverdienende reduziert. Die Obergrenze von 40.000 $ beginnt sich zu verringern, sobald Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 500.000 $ für alle Steuerpflichtigen (oder 250.000 $ für Verheiratete, die getrennt veranlagt werden) übersteigt. Erreicht Ihr MAGI 600.000 $, ist der Abzug auf die ursprüngliche Obergrenze von 10.000 $ begrenzt.
• Befristete Regelung: Diese erhöhte Obergrenze ist befristet und gilt voraussichtlich für die Steuerjahre 2025 bis 2029. Der Höchstbetrag wird von 2026 bis 2029 jährlich um 1 % angehoben und soll 2030 wieder auf 10.000 $ zurückgesetzt werden, sofern der Kongress keine weiteren Maßnahmen ergreift. 

Der neue Zinsabzug für Privatkredite für Privatpersonen ist ein neuer Abzug, der die Zinsen für Privatkredite steuerlich absetzbar macht (maximale jährliche Abzugsgrenze von 10.000 $ gemäß dem „Big Beautiful Bill“ – keine Besteuerung von Autokreditzinsen gemäß Abschnitt 70203). Um für den Zinsabzug für privat genutzte Fahrzeuge in Frage zu kommen, müssen sowohl der Käufer als auch das Fahrzeug diese spezifischen Kriterien erfüllen:

• Ihr Fahrzeug muss neu sein: Der Abzug gilt nur für neue (in den USA montierte) Fahrzeuge, deren Erstnutzung beim Steuerzahler beginnt. Gebrauchtwagen und Leasingfahrzeuge sind nicht berechtigt.
• Montage in den USA erforderlich: Die Endmontage des Fahrzeugs muss in den Vereinigten Staaten erfolgt sein. Sie können dies anhand des Aufklebers an der Fahrzeugscheibe, der Fahrgestellnummer (VIN) oder des NHTSA-VIN-Decoders überprüfen.
• Fahrzeugtyp/Gewichtsgrenzen: Das Fahrzeug muss ein Pkw, Minivan, Van, SUV, Pickup oder Motorrad mit einem zulässigen Gesamtgewicht von weniger als 14.000 Pfund sein.
• Persönliche Nutzung: Das Fahrzeug muss für den persönlichen, nicht gewerblichen Gebrauch erworben worden sein.
• Kreditvoraussetzungen: Der Kredit muss nach dem 31. Dezember 2024 aufgenommen worden sein, durch ein Pfandrecht am Fahrzeug besichert sein und die Zinsen müssen während des Steuerjahres gezahlt werden.
• Einkommensgrenzen: Der volle Abzug steht Steuerzahlern mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von bis zu 100.000 $ (Alleinstehende) oder 200.000 $ (verheiratete Paare, die gemeinsam eine Steuererklärung einreichen) zur Verfügung. Der Abzug wird oberhalb dieser Schwellenwerte schrittweise reduziert und entfällt vollständig bei 150.000 $ (Alleinstehende) und 250.000 $ (gemeinsame Steuererklärung).

Weitere Steuerabzüge für freiberufliche Tätigkeiten

Zusätzlich zu den oben genannten wichtigen neuen oder geänderten Abzügen sind im Jahr 2025 die folgenden Posten für Ihr freiberufliches Unternehmen abzugsfähig (stellen Sie sicher, dass Sie über entsprechende Belege verfügen):

• Software
• Marketingausgaben
• Anwalts- und andere qualifizierte Fachdienstleistungen
• Ausstattung wie Computer, Drucker und andere Sachgüter
• Reisen zu legitimen geschäftlichen Zwecken 
  • Geschäftsreisekosten wie Flugkosten, Unterkunft usw. sind zu 100 % absetzbar
  • Geschäftsessen sind in der Regel zu 50 % absetzbar
  • Geschäftsbezogene Fahrzeugkosten können nach einer der beiden folgenden Methoden geltend gemacht werden: (1) Nach der Methode der tatsächlichen Kosten, bei der der geschäftlich genutzte Anteil der Kosten wie Benzin, Öl, Versicherung, Autoreparaturen und Leasingzahlungen abgezogen wird; oder (2) nach der Methode des Standardkilometersatzes, die einen Abzug von geschäftsbezogenen Maut- und Parkgebühren sowie einen Standardkilometersatz von 70 Cent pro geschäftlich gefahrener Meile für das Jahr 2025 vorsieht.
• Dienstleistungen von Subunternehmern
• Abzug der Selbstständigensteuer – Sie können den Arbeitgeberanteil in Höhe von 50 % Ihrer Selbstständigensteuer abziehen
• Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (QBI) – berechtigte Freiberufler können bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens sowie 20 % ihrer Dividenden aus qualifizierten Immobilieninvestmentfonds (REIT) und Einkünfte aus qualifizierten öffentlich gehandelten Personengesellschaften (PTP) abziehen. Bitte beachten Sie, dass Einkünfte, die über eine C-Corporation oder durch Dienstleistungen als Angestellter erzielt werden, nicht abzugsfähig sind. Die Festlegung, was als Gewerbe oder Geschäft gilt, finden Sie in den Anweisungen zu Formular 8995-A oder Formular 8995. Bitte beachten Sie, dass berechtigte Steuerzahler den QBI-Abzug unabhängig davon nutzen können, ob sie in Anhang A Einzelposten angeben oder den Standardabzug in Anspruch nehmen. Der Abzug ist auf den geringeren Betrag aus der QBI-Komponente plus der REIT/PTP-Komponente oder 20 % des steuerpflichtigen Einkommens des Steuerzahlers abzüglich des Netto-Kapitalgewinns begrenzt. 

Weitere Einzelheiten zu den beiden Komponenten:

• QBI-Komponente – entspricht 20 % des QBI aus einem inländischen Unternehmen, das als Einzelunternehmen oder über eine S-Corporation, eine Personengesellschaft, einen Trust oder einen Nachlass betrieben wird. Sie unterliegt Beschränkungen, die vom steuerpflichtigen Einkommen des Steuerpflichtigen abhängen und Handel oder Gewerbe, von qualifizierten Handels- oder Gewerbebetrieben gezahlte W-2-Löhne sowie die unbereinigte Basis unmittelbar nach dem Erwerb (UBIA) von qualifiziertem Vermögen, das von Handels- oder Gewerbebetrieben gehalten wird, umfassen können. Dieser Betrag kann zudem durch den Patron-Abzug gemindert werden, wenn der Steuerpflichtige Mitglied einer landwirtschaftlichen/gärtnerischen Genossenschaft ist.
• REIT/PTP-Komponente – entspricht 20 % der qualifizierten REIT-Dividenden und der qualifizierten PTP-Einkünfte. Sie unterliegt keiner Begrenzung durch W-2-Löhne oder die UBIA von qualifiziertem Vermögen. Je nach Art des Gewerbes oder Geschäfts der PTP kann der Betrag der PTP-Einkünfte jedoch auf der Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens des Steuerpflichtigen begrenzt sein.

Krankenversicherungsbeiträge
Krankenversicherungsbeiträge können bis zu 100 % der gezahlten Beiträge für Kranken-, Zahn- und qualifizierte Pflegeversicherungen für Sie selbst, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen abgezogen werden, sofern Sie keinen Anspruch auf einen arbeitgeberfinanzierten Versicherungsplan haben (z. B. über den Arbeitsplatz Ihres Ehepartners), sowie Zuzahlungen und Ausgaben.

Altersvorsorgebeiträge
Altersvorsorgebeiträge in qualifizierte Altersvorsorgekonten sind ebenfalls steuerlich absetzbar. Wenn Sie Ihre Altersvorsorgebeiträge für 2025 in einem SEP IRA, SIMPLE IRA oder einem anderen steuerbegünstigten Altersvorsorgekonto noch nicht ausgeschöpft haben, können Sie noch einen Beitrag leisten. 

Heimbüro-Abzüge
Die IRS gewährt außerdem einen Heimbüro-Abzug in Höhe von 5 US-Dollar pro Quadratfuß Ihrer Bürofläche, bis zu einem Höchstbetrag von 1.500 US-Dollar, unter Anwendung des vereinfachten Heimbüro-Abzugs der IRS. Um anspruchsberechtigt zu sein, muss Ihre Bürofläche regelmäßig und ausschließlich für die Arbeit genutzt werden, d. h. sie darf nicht gleichzeitig als persönlicher Bereich dienen. Dies muss kein ganzer Raum sein – es kann sich um einen abgegrenzten Teil eines Raums handeln –, aber er muss ausschließlich für geschäftliche Aktivitäten genutzt werden.

Zusätzlich zur ausschließlichen Nutzung muss das Homeoffice als Ihr Hauptgeschäftssitz dienen. 

Die IRS bietet die folgenden zwei Möglichkeiten zur Berechnung des Abzugs an: 

1. Bei der vereinfachten Methode können Sie 5 $ pro Quadratfuß Bürofläche bis zu einer Fläche von 300 Quadratfuß abziehen, was einen maximalen Abzug von 1.500 $ ergibt.
2. Bei der Methode der tatsächlichen Ausgaben können Sie den geschäftlichen Anteil der tatsächlichen Wohnkosten wie Miete oder Hypothekenzinsen, Nebenkosten, Versicherungen, Reparaturen und Abschreibungen absetzen. Dieser Prozentsatz basiert in der Regel auf der Quadratmeterzahl Ihres Büros im Verhältnis zu Ihrer Wohnung. Die Berechnung erfolgt auf dem IRS-Formular 8829.

Es ist Zeit, Ihre Steuerunterlagen für 2025 als Freiberufler zu ordnen

Die Frist für die Steuererklärung steht kurz bevor, daher ist es jetzt an der Zeit, sicherzustellen, dass Ihre Buchhaltungs- und Steuerdaten als Freiberufler auf dem neuesten Stand sind. Wenn Sie vorhaben, mit einem Steuerberater zusammenzuarbeiten, nehmen Sie Kontakt auf und stellen Sie sicher, dass eine Beziehung besteht, damit Ihre Steuererklärung rechtzeitig eingereicht werden kann.

Wenn Sie jetzt ein wenig Zeit investieren, um Ihre Steuerdaten als Freiberufler in Ordnung zu bringen, können Sie Ihre Steuererklärung frühzeitig einreichen und eine mögliche Rückerstattung beschleunigen. Gleichzeitig verschaffen Sie sich einen Vorsprung für weitere steuerliche Maßnahmen, die Sie 2026 ergreifen müssen, um Ihre Steuerlast zu senken.