La temporada de impuestos ya está aquí oficialmente y, como autónomo, debes tener en cuenta que este año se producen cambios significativos que afectarán a la forma en que presentes tu declaración de la renta de 2025. Con las nuevas actualizaciones del IRS, los ajustes por inflación y los cambios en las normas de deducciones, es más importante que nunca comprender qué te afecta a la hora de preparar tu declaración de 2025. Recuerda que, cuanto antes completes tu declaración, mejor, sobre todo si esperas recibir una devolución. 

El IRS ha anunciado que el lunes 26 de enero de 2026 marca el inicio de la temporada de presentación de impuestos federales, y el Día de los Impuestos (la fecha límite para presentar tu declaración personal de 2025) está fijado para el 15 de abril de 2026. Si gestionas tu negocio autónomo como una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), una LLC con varios socios o una sociedad anónima de tipo C, la fecha límite para presentar la declaración de tu negocio es el mismo día. Si presenta los impuestos de su negocio autónomo como una sociedad S, la presentación de su declaración de impuestos empresarial vence el 15 de marzo de 2026. 

A medida que empieces a recopilar la documentación fiscal de tu actividad como autónomo, es importante que tengas en cuenta las deducciones a nivel federal y estatal a las que puedas tener derecho. Aquí tienes una lista de verificación de las principales deducciones fiscales federales a las que puedes tener derecho en tu declaración de impuestos de 2025. Asegúrate de consultar la normativa fiscal de tu estado para conocer otras deducciones y obligaciones fiscales a las que tú y tu negocio como autónomo podáis estar sujetos.

Aumento de la deducción estándar
Uno de los mayores cambios para el año fiscal 2025 es el aumento de la deducción estándar. Si suele detallar sus gastos, vale la pena comprobar si la deducción estándar más alta es más ventajosa desde el punto de vista fiscal. Estos son los importes de la deducción estándar que puede reclamar en su declaración de impuestos de 2025:

• Contribuyentes solteros: 15 750 $
• Matrimonios que presentan una declaración conjunta: 31 500 $
• Cabeza de familia: 23 625 $

Además, los contribuyentes de 65 años o más pueden ahora reclamar una deducción adicional de 6.000 $ por persona hasta 2028. Esta deducción para personas mayores comienza a reducirse progresivamente cuando el MAGI (ingreso bruto ajustado modificado) supera los 75.000 $ (150.000 $ en el caso de una declaración conjunta). Estará en vigor durante los años 2025 a 2028.

Deducción por ingresos
por propinas Si trabaja en una profesión en la que se reciben propinas (hostelería, belleza, bienestar, etc.), puede deducir hasta 25 000 dólares en ingresos por propinas de su factura del impuesto federal sobre la renta, gracias a la recién promulgada «One Big Beautiful Bill Act» (OBBBA). Esta deducción comienza a reducirse progresivamente a partir de una renta bruta ajustada modificada (MAGI) de 150 000 dólares (para contribuyentes solteros) y de 300 000 dólares (para declaraciones conjuntas). Se elimina por completo a partir de 400 000 dólares (para contribuyentes solteros) y 550 000 dólares (para declaraciones conjuntas). Tenga en cuenta que 2025 se considera un año de transición para estas deducciones, en el que los empleadores no están obligados a declarar las propinas por separado en los formularios fiscales hasta 2026, por lo que los empleados/trabajadores deben utilizar métodos razonables para calcular sus deducciones permitidas para 2025.

Por primera vez, los autónomos que cumplan los requisitos podrán deducir hasta 25 000 dólares en propinas de sus ingresos imponibles a partir del año fiscal 2025, pero, por el momento, esta deducción solo será aplicable hasta 2028. Punto

clave sobre los ingresos por propinas: aunque puedes deducir las propinas de tus ingresos imponibles, estas siguen contando a efectos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: el 15,3 % que pagas por la Seguridad Social y Medicare (para los autónomos, o la mitad de este porcentaje si eres asalariado). El tipo impositivo del 15,3 % se compone del 12,4 % para la Seguridad Social y del 2,9 % para Medicare (seguro hospitalario). Podría aplicarse un impuesto adicional de Medicare del 0,9 % si sus salarios, remuneraciones o ingresos por trabajo por cuenta propia (junto con los de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) superan los siguientes umbrales: 250 000 $ (casados que presentan declaración conjunta), 125 000 $ (casados que presentan declaración por separado), 200 000 $ (solteros, cabezas de familia con persona a su cargo o cónyuge supérstite con hijos a su cargo).

Este es el desglose:

• Deducción máxima: Hasta 25 000 $ en propinas que cumplan los requisitos, pero no más que sus ingresos netos del negocio en el que se obtuvieron las propinas.
• Límites de ingresos: La deducción se reduce progresivamente si su ingreso bruto ajustado modificado supera los 150 000 $ (300 000 $ para contribuyentes que presentan una declaración conjunta).
• Ocupaciones que cumplen los requisitos: La lista preliminar del Departamento del Tesoro incluye más de 80 ocupaciones en sectores como la restauración, el cuidado personal, el entretenimiento, la hostelería, los servicios domésticos y el transporte que cumplen los requisitos para la nueva deducción de ingresos por propinas. Algunos de los sectores destacados son:
• Alimentación y bebidas: camareros, personal de sala, cocineros, lavaplatos y personal de recepción.
• Cuidado personal y bienestar: masajistas, barberos, peluqueros, esteticistas, tatuadores e instructores de fitness.
• Entretenimiento y eventos: Músicos, bailarines, DJ, acomodadores y creadores de contenido digital (incluidos streamers y podcasters).
• Servicios domésticos: electricistas, fontaneros, instaladores de sistemas de climatización, paisajistas y personal de limpieza.
• Transporte y reparto: conductores de vehículos compartidos, operadores de lanzaderas, aparcacoches y repartidores de mercancías.

Actualmente, la ley excluye a determinados oficios y negocios —como la asistencia sanitaria, las artes escénicas y el deporte— de la posibilidad de solicitar la deducción. Debe llevar un registro meticuloso de sus ingresos por propinas, incluyendo cuándo se recibieron, de qué cliente y por qué servicios.

El límite de la deducción SALT se ha aumentado temporalmente. La nueva ley fiscal «One Big Beautiful Bill» eleva temporalmente el límite de la deducción de impuestos estatales y locales (SALT). A continuación, se ofrece un breve desglose:

• Límites de deducción más altos (2025-2029): La deducción máxima por impuestos estatales y locales (SALT) es de 40 000 dólares para contribuyentes solteros, cabezas de familia y parejas casadas que presenten una declaración conjunta. Se trata de un aumento significativo con respecto al límite del año anterior, que era de 10 000 dólares. Para las personas casadas que presenten declaraciones por separado, el nuevo límite es de 20 000 dólares.
• Eliminación gradual para las personas con altos ingresos: La ventaja comienza a eliminarse gradualmente para los contribuyentes con unos ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) de 500 000 $. La eliminación gradual para quienes presentan la declaración por separado como casados comienza a partir de un MAGI de 250 000 $. Por cada dólar que supere este umbral, la deducción se reduce en un 30 % del exceso de MAGI. Sin embargo, el límite máximo no puede ser inferior a 10 000 dólares, independientemente de lo elevados que sean sus ingresos. Por lo tanto, los contribuyentes que alcancen la eliminación gradual total podrán seguir deduciendo hasta 10 000 dólares, al igual que en el año anterior. Tenga en cuenta que, al igual que el límite SALT, el umbral de eliminación gradual del MAGI aumenta un 1 % anual hasta el año fiscal 2029. Por lo tanto, la eliminación gradual comenzará a partir de un MAGI de 505 000 dólares en 2026, 510 050 dólares en 2027, y así sucesivamente.
• Reversión en 2030: A menos que se apruebe nueva legislación, el límite volverá a ser de 10 000 dólares para los contribuyentes que presenten declaraciones conjuntas y de 5000 dólares para los que presenten declaraciones individuales.

Se recomienda analizar si detallar las deducciones ofrece un mayor beneficio que aplicar la deducción estándar, especialmente si sus pagos de impuestos estatales y locales (SALT) se acercarán al nuevo límite máximo en 2026.

• Impuestos elegibles: La deducción se aplica a una combinación de impuestos sobre la propiedad estatales y locales, y a los impuestos sobre la renta estatales y locales o a los impuestos generales sobre las ventas.
•  Se requiere la deducción detallada: Para reclamar la deducción SALT, debe detallar sus deducciones en el Anexo A del IRS en lugar de aplicar la deducción estándar. Para 2025, la deducción estándar es de 15 750 dólares (solteros/casados que presentan la declaración por separado), 23 625 dólares (cabeza de familia) y 31 500 dólares (casados que presentan la declaración conjunta).
• Reducción gradual en función de los ingresos: La ventaja del aumento del límite máximo se reduce para las personas con ingresos más altos. El límite de 40 000 $ comienza a reducirse progresivamente una vez que su Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) supera los 500 000 $ para todos los contribuyentes (o 250 000 $ para los casados que presentan la declaración por separado). Si su MAGI alcanza los 600 000 $, la deducción se limita al límite original de 10 000 $.
• Disposición temporal: Este aumento del límite es temporal y está previsto que se mantenga desde los ejercicios fiscales 2025 hasta 2029. El importe del límite experimentará un incremento anual del 1 % de 2026 a 2029 y volverá a ser de 10 000 dólares en 2030, a menos que el Congreso adopte nuevas medidas. 

La nueva deducción de los intereses de los préstamos para la compra de automóviles de uso personal es una nueva deducción que permite deducir fiscalmente los intereses de dichos préstamos (con un límite máximo de deducción anual de 10 000 dólares, según la disposición de la «Big Beautiful Bill» que exime de impuestos los intereses de los préstamos para la compra de automóviles, en virtud de la sección 70203). Para poder acogerse a la deducción de los intereses de los préstamos para la compra de automóviles de uso personal, tanto el comprador como el vehículo deben cumplir estos criterios específicos:

• Su vehículo debe ser nuevo: La deducción se aplica únicamente a vehículos nuevos (ensamblados en EE. UU.), cuyo uso original comience con el contribuyente. Los vehículos usados y los arrendamientos no cumplen los requisitos.
• Se requiere el montaje en EE. UU.: El montaje final del vehículo debe haberse realizado en Estados Unidos. Puede verificarlo mediante la etiqueta de la ventanilla del vehículo, el número de identificación del vehículo (VIN) o el decodificador de VIN de la NHTSA.
• Límites de tipo y peso del vehículo: El vehículo debe ser un turismo, monovolumen, furgoneta, SUV, camioneta o motocicleta con un peso bruto nominal inferior a 14 000 libras.
• Uso personal: El vehículo debe haberse comprado para uso personal y no comercial.
• Requisitos del préstamo: El préstamo debe haberse originado después del 31 de diciembre de 2024, estar garantizado por un gravamen sobre el vehículo y los intereses deben pagarse durante el año fiscal.
• Límites de ingresos: La deducción completa está disponible para los contribuyentes con una renta bruta ajustada modificada (MAGI) de hasta 100 000 dólares (declarantes solteros) o 200 000 dólares (matrimonios que presentan una declaración conjunta). La deducción se reduce gradualmente por encima de estos umbrales y desaparece por completo a partir de 150 000 dólares (solteros) y 250 000 dólares (conjunta).

Otras deducciones fiscales para autónomos

Además de las principales deducciones nuevas o modificadas mencionadas anteriormente, los siguientes conceptos son deducibles en 2025 para su negocio autónomo (asegúrese de disponer de la documentación adecuada):

• Software
• Gastos de marketing
• Servicios de abogados y otros profesionales cualificados
• Equipos como ordenadores, impresoras y otros bienes duraderos
• Viajes por motivos comerciales legítimos 
  • Los gastos de viajes de negocios, como billetes de avión, alojamiento, etc., son deducibles al 100 %
  • Las comidas de negocios suelen ser deducibles en un 50 %
  • Los gastos de vehículos relacionados con la actividad empresarial pueden deducirse mediante cualquiera de los dos métodos siguientes: (1) el método de gastos reales, deduciendo la parte de los costes correspondiente al uso empresarial, como gasolina, aceite, seguro, reparaciones del coche y pagos de leasing; o (2) el método de tarifa de kilometraje estándar, que permite deducir los peajes y las tarifas de aparcamiento relacionados con la actividad empresarial, así como una tarifa de kilometraje estándar de 70 céntimos por milla de negocio para el año 2025.
• Servicios de subcontratistas
• Deducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: puede deducir la parte equivalente a la del empleador, que es el 50 % de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
• Deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI): los autónomos que cumplan los requisitos pueden deducir hasta el 20 % de sus ingresos empresariales cualificados, más el 20 % de sus dividendos de fondos de inversión inmobiliaria (REIT) cualificados y de los ingresos de sociedades cotizadas en bolsa (PTP) cualificadas. Tenga en cuenta que los ingresos obtenidos a través de una sociedad de tipo C o por servicios prestados como empleado no son elegibles para la deducción. La determinación de lo que se considera una actividad comercial o empresarial se encuentra en las instrucciones del formulario 8995-A o del formulario 8995. Tenga en cuenta que los contribuyentes que cumplan los requisitos pueden utilizar la deducción por QBI independientemente de si detallan sus gastos en el Anexo A o se acogen a la deducción estándar. La deducción se limita al menor de los siguientes importes: el componente QBI más el componente REIT/PTP, o el 20 % de la renta imponible del contribuyente menos la ganancia de capital neta. 

Más detalles sobre los dos componentes:

• Componente QBI: equivale al 20 % de los ingresos brutos comerciales (QBI) de una empresa nacional que opere como empresa unipersonal o a través de una sociedad S, una sociedad colectiva, un fideicomiso o un patrimonio. Está sujeto a limitaciones, dependiendo de la renta imponible del contribuyente, que puede incluir actividades comerciales o empresariales, salarios W-2 pagados por actividades comerciales o empresariales que cumplan los requisitos y la base no ajustada inmediatamente después de la adquisición (UBIA) de los bienes que cumplan los requisitos y que estén en poder de la actividad comercial o empresarial. Esto también puede reducirse mediante la deducción por socio si el contribuyente es socio de una cooperativa agrícola o hortícola.
• Componente REIT/PTP: equivale al 20 % de los dividendos de REIT que cumplan los requisitos y de los ingresos de PTP que cumplan los requisitos. No está limitado por los salarios W-2 ni por la UBIA de los bienes que cumplan los requisitos. Sin embargo, en función de la renta imponible del contribuyente, el importe de los ingresos de PTP puede verse limitado dependiendo del tipo de actividad comercial o empresarial de la PTP.

Primas de seguro
médico: Las primas de seguro médico pueden deducirse hasta el 100 % de las primas pagadas por seguros médicos, dentales y de cuidados a largo plazo que cumplan los requisitos para usted, su cónyuge y sus dependientes, siempre que no tenga derecho a un plan patrocinado por el empleador (por ejemplo, a través del trabajo de su cónyuge), así como los copagos y los gastos.

Aportaciones
a planes de jubilación Las aportaciones a cuentas de jubilación que cumplan los requisitos también son deducibles de impuestos. Si aún no ha maximizado sus aportaciones para 2025 en una cuenta SEP IRA, SIMPLE IRA u otra cuenta de jubilación con ventajas fiscales, todavía puede realizar una aportación. 

Aportaciones por
oficina en casa El IRS también permite una deducción por espacio de oficina en casa de 5 dólares por pie cuadrado de su espacio de oficina, hasta un máximo de 1.500 dólares utilizando la deducción simplificada por oficina en casa del IRS. Para poder optar a ella, su espacio de oficina debe utilizarse de forma regular y exclusiva para el trabajo, lo que significa que no puede servir también como zona personal. No tiene por qué ser una habitación completa —puede ser una sección definida de una habitación—, pero debe estar dedicada exclusivamente a actividades empresariales.

Además del uso exclusivo, la oficina en casa debe servir como su lugar principal de trabajo. 

El IRS ofrece las dos formas siguientes de calcular la deducción: 

1. El método simplificado le permite deducir 5 dólares por pie cuadrado de espacio de oficina, hasta un máximo de trescientos pies cuadrados, lo que supone una deducción máxima de 1.500 dólares.
2. El método de gastos reales le permite deducir el porcentaje correspondiente a la actividad empresarial de los gastos reales de la vivienda, como el alquiler o los intereses hipotecarios, los servicios públicos, los seguros, las reparaciones y la depreciación. Este porcentaje se basa normalmente en los metros cuadrados de su oficina en relación con el total de su vivienda. El cálculo se realiza en el formulario 8829 del IRS.

Es hora de organizar su información fiscal como autónomo para 2025

El plazo para presentar la declaración de impuestos está a punto de abrirse, así que ahora es el momento de asegurarse de que su contabilidad y su información fiscal como autónomo estén al día. Si tiene previsto trabajar con un profesional de los impuestos, póngase en contacto con él y asegúrese de haber establecido una relación para garantizar que sus impuestos se puedan presentar a tiempo.

Dedicar un poco de tiempo ahora a poner en orden tu información fiscal como autónomo te permitirá presentar la declaración antes y agilizar cualquier posible devolución, al tiempo que te da ventaja para cualquier medida fiscal adicional que debas tomar en 2026 para reducir tu carga fiscal.