Щорічно фрілансери ненавмисно віддають податковій більше грошей, ніж їм потрібно, просто тому, що не звертають уваги на відрахування, на які мають повне право претендувати. Ця розбивка 14 ключових бізнес-відрахувань, про які слід знати, покликана допомогти вам уникнути "сліпих плям" у податковій декларації фрілансера, які можуть збільшити його дохід, ще до того, як ви її подасте.

Легко пропустити витрати, які можна віднести до бізнес-відрахувань, оскільки податковий кодекс є складним і постійно змінюється. Ось чому важливо бути в курсі змін, які можуть вплинути на вашу фріланс-декларацію, і співпрацювати з податковим фахівцем, який допоможе вам визначити додаткові можливості для зменшення оподатковуваного доходу та максимізації будь-якого відшкодування, на яке ви можете мати право.

Нагадуємо, що якщо ваша фріланс-компанія є S-корпорацією, партнерством, товариством з обмеженою відповідальністю або товариством з обмеженою відповідальністю з кількома членами, ваша декларація має бути подана до 15 березня 2026 року. Для C-корпорацій крайній термін - 15 квітня 2026 року.

Ось ключові бізнес-вирахування для фрілансерів, про які слід знати, включаючи оновлення законодавства One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) з 2025 року.

1) Витрати на домашній офіс

Вирахування витрат на домашній офіс залишається одним з найнадійніших бізнес-вирахувань, доступних для фрілансерів. Хоча вам не потрібен окремий офіс у вашому домі, щоб претендувати на відрахування, вам потрібен чітко визначений робочий простір, який ви використовуєте регулярно і виключно для бізнесу.

Існує два способи розрахунку відрахування на домашній офіс:

1. Заявіть стандартне відрахування на офіс у розмірі $1500, що є загальною сумою відрахування у вашій декларації.
2. Або ж ви можете отримати відрахування, розрахувавши фактичну площу, яка використовується виключно для роботи у вашому домі, і помноживши її на $5,00 за квадратний фут (до 300 квадратних футів), а також вирахувавши пропорційну суму.

2) Внески на медичне страхування

Фрілансери часто не беруть до уваги відрахування на медичне страхування, хоча вони можуть компенсувати значну частину річних витрат. Якщо ви оплачуєте власну страховку і не маєте права на страхування від роботодавця, ви можете відняти 100 відсотків ваших страхових внесків.

Це включає медичне, стоматологічне та довгострокове страхування для вас, вашого чоловіка/дружини та ваших утриманців, наприклад, внески за медичне, стоматологічне та довгострокове страхування за умови, що ви маєте чистий прибуток за рік і не маєте права на план, що субсидується роботодавцем.

3) Професійний розвиток

Фрілансери вкладають значні кошти в те, щоб залишатися в курсі подій, і законопроект продовжує підтримувати відрахування на навчання, яке підтримує або покращує навички у вашій існуючій сфері діяльності. Ключовим моментом є те, що навчання має бути безпосередньо пов'язане з послугами, які ви вже надаєте. Якщо це так, ці витрати визнаються законними бізнес-витратами.

• Курси, семінари та сертифікати, пов'язані з вашими поточними послугами
• Книги, онлайн-програми та галузеві публікації
• Конференції та семінари, які підтримують розвиток навичок

Професійний розвиток може значно підвищити ваш потенціал заробітку, а також зменшити ваш податковий рахунок, якщо вартість курсу/письмових матеріалів тощо відповідає вимогам для цих відрахувань.

4) Програмне забезпечення та підписка

Цифрові інструменти мають важливе значення для ведення фріланс-бізнесу, і закон чітко визначає можливість відрахування витрат на програмне забезпечення та підписку на послуги. Ці періодичні витрати можуть здатися невеликими, але вони швидко накопичуються протягом року.

• Підписки на програмне забезпечення та хмарні сховища
• Інструменти для дизайну, бухгалтерські платформи та системи управління проектами
• Маркетингові послуги електронною поштою та платні розсилки
• Документація бізнес-цілей для інструментів змішаного використання

Відстежуючи ці витрати, ви можете бути впевненими, що у вашій податковій декларації буде вказана реальна вартість підтримки роботи вашого бізнесу. Витрати на передплату можна вирахувати одразу в тому році, за який вони були сплачені. Одноразові, довгострокові покупки програмного забезпечення, можливо, доведеться амортизувати протягом 36 місяців, якщо вони тривають більше одного року.

5) Витрати на телефон та інтернет

Витрати на телефон та інтернет можна віднести до бізнес-частини. Очікується, що це буде обґрунтована оцінка, підкріплена вашими моделями використання. Зазвичай ви можете відняти:

• Відсоток рахунків за телефон на основі ділового використання.
• Відсоток рахунків за інтернет на основі ділового використання.

Переконайтеся, що у вас є документація про вашу ділову діяльність, яка здійснюється за допомогою цих послуг, наприклад, календар зустрічей, діяльність, яка вимагає доступу до інтернету для ведення бізнесу, та деталізовані рахунки за телефонні дзвінки.

Ці послуги є важливими для комунікації з клієнтами, і вирахування бізнес-частини є дозволеним і очікуваним.

6) Ділові обіди

Ділові обіди підлягають вирахуванню в розмірі 50 відсотків, якщо вони безпосередньо пов'язані з вашою роботою. Правила підкреслюють, що документація є обов'язковою, а це означає, що ви повинні зберігати деталізовані квитанції і вказувати ім'я клієнта, ділову мету зустрічі, під час якої ви їли, і дату, коли це відбулося.

Ви також можете віднімати витрати на власне харчування під час робочих поїздок за умови, що їжа придбана в закладі громадського харчування, а не в цілодобовому магазині чи продуктовому кіоску.

7) Пробіг і транспорт

Навіть якщо ви здійснюєте лише короткі поїздки по роботі, відстеження вашого пробігу протягом року може призвести до значних відрахувань. Ви можете вирахувати пробіг (у 2025 податковому році відрахування за пробіг становить 70 центів за милю) і транспортні витрати, пов'язані з діловою діяльністю, наприклад:

• Пробіг на зустрічі з клієнтами, конференції та роботу над проектами.
• Плата за паркування, дорожні збори та витрати на спільний проїзд під час ділових поїздок.
• Короткі поїздки за матеріалами, доставкою або за дорученнями.

Не залежно від того, чи використовуєте ви стандартну норму пробігу або фактичні витрати, важлива послідовність у відстеженні пробігу, тому розгляньте можливість використання програми для точного відстеження пробігу, щоб мати дані під рукою, коли вони знадобляться вам для заповнення декларації.

8) Обладнання та амортизація

Власники бізнесу фрілансерів часто пам'ятають про відрахування великих покупок, але не беруть до уваги менші інструменти, які є важливими для їхньої роботи. Відповідно до Закону про один великий красивий законопроект (OBBBA), 100% бонусна амортизація для кваліфікованих активів, введених в експлуатацію після 19 січня 2025 року. Хоча бонусна амортизація не має обмежень, OBBBA також розширив відрахування за Розділом 179, дозволивши негайне віднесення до витрат до 2,5 мільйона доларів на 2025 рік, а поступове припинення почнеться, якщо закупівлі перевищать 4 мільйони доларів.

Приклади товарів, які вважаються необхідними бізнес-активами:

• Ноутбуки, камери, мікрофони та освітлювальне обладнання;
• Офісні стільці, столи та ергономічні аксесуари;
• Принтери, сканери та супутні інструменти;
• Транспортні засоби, які на 50% використовуються в бізнесі і важать більше 6 000 фунтів. Потужні позашляховики та вантажівки можуть отримати до $31 300, а легкові автомобілі - до $20 200 протягом першого року.

Визнання цих об'єктів бізнес-активами допоможе вам відобразити реальні інвестиції, необхідні для надання ваших послуг, і може призвести до значних податкових відрахувань.

9) Банківські комісії та витрати на обробку платежів

Платіжні платформи спрощують отримання оплати, але пов'язані з ними комісії зменшують ваш дохід, однак ви можете компенсувати деякі з них за рахунок відрахувань на ці витрати, такі як:

• Комісії за обробку платежів від PayPal, Stripe або Square
• Щомісячні банківські комісії за обслуговування бізнес-рахунків
• Відсотки за кредитними картками за бізнес-покупки
• Комісії, пов'язані з бізнес-транзакціями

Ці невеликі суми накопичуються з часом, і їх вирахування гарантує, що ваш оподатковуваний дохід відображає ваші реальні заробітки. Обов'язково відстежуйте ці витрати і, якщо це можливо, використовуйте виписки та податкову документацію, надану цими платформами.

Зверніть увагу, що ці витрати підлягають оподаткуванню тільки в тому випадку, якщо вони понесені в ділових цілях, виступаючи в якості "звичайних і необхідних" витрат на ведення діяльності, понесених на бізнес-рахунки. Комісії за обслуговування, банківські перекази, овердрафт і повернення коштів, як правило, підлягають вирахуванню. Будь ласка, ведіть детальний облік усіх банківських комісій для підтвердження ваших відрахувань. Будь ласка, зберігайте докладні записи, такі як звіти про транзакції з вашого рахунку PayPal, протягом щонайменше трьох років, щоб підтвердити відрахування у випадку аудиту.

10) Страхування, пов'язане з бізнесом

Премії зі страхування професійної відповідальності, такі як страхування від помилок та упущень, страхування майна бізнесу та гарантії кібербезпеки для вашого бізнесу, підлягають вирахуванню.

11) Розширений ліміт відрахувань податку на додану вартість

Ліміт відрахувань податку на додану вартість (SALT) було збільшено з $10 000 до $40 000 у 2025 податковому році. Цей ліміт буде збільшуватися на 1% щорічно до 2029 року, а потім повернеться до попереднього рівня у 2030 році. Однак ця пільга поступово скасовується для платників податків з високими доходами, тому не всі фрілансери зможуть скористатися нею в повній мірі. У 2025 році повне вирахування доступне для тих, чий модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) не перевищує $500 000. Він повністю припиняє діяти при доході 600 000 доларів і більше, де повертається до обмеження в 10 000 доларів.

Обмеження зменшується на 30% від суми, на яку модифікований скоригований валовий дохід платника податків перевищує порогову величину. Ця гранична сума становить 500 000 доларів США на 2025 рік із щорічним збільшенням на один відсоток до 2029 року.

Для тих, хто проживає в штатах з високими податками, ця зміна може забезпечити значне полегшення, але важливо також знати, як потенційні обхідні шляхи на рівні штату, згадані нижче, можуть вплинути на вас.

12) Обхідні шляхи SALT для бізнесу на рівні штату

У відповідь на обмеження на відрахування SALT, про яке йшлося вище, кілька штатів запровадили обхідні шляхи, які допоможуть компаніям пом'якшити його вплив. Наприклад, штат Нью-Йорк запровадив наскрізний податок для юридичних осіб (Pass-Through Entity Tax, PTET), який дозволяє компаніям сплачувати державні податки на рівні юридичної особи, а не на рівні фізичної особи. PTET дозволяє партнерствам та S-корпусу сплачувати податки штату на рівні юридичної особи, які повністю вираховуються з федеральних декларацій.

Цей обхідний шлях дозволяє компаніям обійти ліміт SALT і потенційно зменшити загальне податкове навантаження. Новий федеральний законопроект не впливає на ці обхідні шляхи на рівні штатів. Однак фрілансери, які працюють через прохідні компанії, повинні завжди уважно стежити за конкретними змінами, пов'язаними з SALT у штатах, де вони ведуть бізнес.

13) Відрахування чайових та понаднормових доходів

Два нових відрахування були введені на 2025 податковий рік, які можуть бути корисними для фрілансерів, що працюють у сфері послуг:

1. Відрахування доходу на чайові дозволяє відняти з оподатковуваного доходу до $25 000 чайових без деталізації, якщо ви перебуваєте у шлюбі та подаєте спільну декларацію для подружжя (MFJ), тоді як дозволене відрахування для самотньої особи становить до $12 500. Це особливо вигідно для працівників тих професій, де чайові є стандартним явищем (наприклад, громадське харчування, готельний бізнес, транспорт).
2. Це вирахування поступово припиняється після досягнення $150 000 доходу для одиноких платників податків і $300 000 для тих, хто перебуває у шлюбі і подає спільну декларацію.
3. Відрахування за понаднормову роботу дозволяє працівникам (не звільненим, оплачуваним працівникам, які працюють понаднормово відповідно до Закону про справедливі трудові стандарти (FLAS), які отримують форму W-2), які отримують оплату за понаднормову роботу, вирахувати до $12 500 на рік для одиноких платників податків ($25 000 на рік для подружжя, яке подає спільну декларацію), з поступовим припиненням для тих, чий модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) перевищує $150 000 для одиноких платників податків ($300 000 для подружжя, яке подає спільну декларацію).це відрахування недоступне для позаштатних працівників. Незалежні підрядники, фрілансери та працівники, які працюють на громадських засадах, зазвичай вважаються самозайнятими, а не найманими працівниками W-2, і тому не мають права на це конкретне відрахування. Фрілансери сплачують 15,3% податків на самозайнятість (соціальне страхування та медичне страхування) з усього доходу, включно з будь-якими "додатковими" відпрацьованими годинами.

Ті, хто отримує форму W-2 як неоподатковуваний працівник і має право на оплату понаднормових ("половина" в "півтори години") зі свого федерального оподатковуваного доходу.

Вирахування понаднормових має обмеження щодо доходу, а поетапне скасування починається наступним чином: вирахування починає поступово припинятися, якщо ваш модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) перевищує $150,000 (для одиноких) або $300,000 (для подружжя, яке подає спільну декларацію).

• Тільки "преміальна" частина понаднормових (додаткова половина оплати за "півтора") підлягає вирахуванню. Якщо ви заробляєте $20/год і $30/год за понаднормову роботу, тільки $10/год премії підлягає вирахуванню. Хоча це зменшує федеральний податок на прибуток, податки на заробітну плату (соціальне страхування та медичне страхування) все одно застосовуються до всіх понаднормових заробітків. Незважаючи на те, що це вирахування з податку на прибуток, понаднормові все одно підлягають обкладенню податками на заробітну плату (FICA). Починаючи з 2025 року, кваліфіковані понаднормові будуть вказані в графі 14 форми W-2 з кодом "FLSA OT Prem".

Понаднормова заробітна плата, як і раніше, обкладається федеральним прибутковим податком, податками на соціальне страхування та Medicare, так само як і звичайна заробітна плата. Однак, згідно з новими федеральними положеннями про "відсутність податку на понаднормові години", деякі платники податків тепер можуть отримати право на відрахування частини свого понаднормового заробітку. Це вирахування застосовується лише до заробітної плати за понаднормові години і лише для платників податків, які підпадають під певні порогові значення доходу.

Суми, зароблені понад ці порогові значення, продовжуватимуть оподатковуватися, як зазвичай. Понаднормова робота не повністю звільняється від оподаткування. Податки на соціальне страхування та Medicare все ще застосовуються до всіх понаднормових доходів.

Спеціальної ставки податку на понаднормові не існує; понаднормові продовжують оподатковуватися як звичайний дохід у межах вашої існуючої податкової ставки, тому обов'язково зберігайте будь-яку документацію, пов'язану зі звітуванням про заробітну плату, включаючи понаднормові години роботи. Якщо ви помітили будь-які розбіжності у ваших платіжних квитанціях або документах за підсумками року, негайно зв'яжіться зі своїм роботодавцем (якщо у вас також є посада W-2) та/або клієнтами (якщо ви отримуєте форму 1099), щоб виправити їх.

Ці відрахування застосовуються до всіх чайових та понаднормових доходів з 2025 року, і наразі це положення втрачає чинність після 2028 року, тому фрілансери в відповідних галузях бізнесу повинні скористатися ними, поки вони діють.

Альтернатива для фрілансерів

Хоча фрілансери не можуть скористатися вирахуванням "Без податку на понаднормову роботу", вони все одно можуть зменшити свої податкові зобов'язання за допомогою інших методів, які ми обговорюємо в 14 пунктах, наприклад

• Бізнес-витрати: Віднімайте законні бізнес-витрати, такі як програмне забезпечення, обладнання або витрати на домашній офіс, щоб зменшити оподатковуваний дохід.
• Відрахування QBI: Самозайняті особи, які мають на це право, можуть відняти до 20% свого кваліфікованого бізнес-доходу (QBI).
• Податкове вирахування на самозайнятість: Ви можете відняти 50% податку на самозайнятість, обчислюючи федеральний податок на доходи.

У 2025 році роботодавці не зобов'язані виділяти понаднормові години окремо у формі W-2, тому вам, можливо, доведеться використовувати платіжні квитанції для розрахунку відповідної суми.

14) Кваліфіковане вирахування доходу від підприємницької діяльності (QBI)

Бюджетний комітет зробив постійним продовження 20% кваліфікованого вирахування доходу від підприємницької діяльності (QBI) (вирахування за розділом 199A) для транзитного доходу. Якщо ви працюєте як приватний підприємець, ТОВ або S-корпорація, ви можете продовжувати відраховувати до 20% вашого кваліфікованого доходу від бізнесу, плюс 20% дивідендів від інвестиційного фонду нерухомості (REIT) і кваліфікованого доходу від публічного партнерства (PTP), залежно від порогових значень доходу і типу бізнесу. Дохід, отриманий через корпорацію C або від надання послуг як найманий працівник, не підлягає відрахуванню. Що кваліфікується як торгівля або бізнес, зазначено в інструкціях до форми 8995-A або форми 8995.

Відрахування доступне незалежно від того, чи подає платник податків деталізацію в Додатку А, чи бере стандартне відрахування. Це відрахування складається з двох частин:

(1) Компонент QBI - дорівнює 20% від QBI від вітчизняного бізнесу, який управляється як одноосібний власник або через партнерство, S-корпорацію, траст або маєток. Він підлягає обмеженню в залежності від оподатковуваного доходу, який може включати тип торгівлі або бізнесу, суму заробітної плати W-2, що виплачується кваліфікованою торгівлею або бізнесом, і нескориговану базу відразу після придбання (UBIA) кваліфікованої власності, що належить торгівлі або бізнесу. Він може бути зменшений на знижку патрона, якщо платник податків є патроном сільськогосподарського або садівничого кооперативу.

(2) Компонент REIT/PTP - дорівнює 20% від кваліфікованих дивідендів REIT і кваліфікованого доходу PTP і не обмежується заробітною платою за формою W-2 або UBIA кваліфікованого майна. Залежно від оподатковуваного доходу, сума доходу PTP, що підлягає відрахуванню, може бути обмежена в залежності від типу торгівлі або бізнесу PTP. Відрахування обмежується меншою з двох величин: компонентом QBI плюс компонент REIT/PTP або 20 відсотками оподатковуваного доходу платника податків мінус чистий приріст капіталу.

QBI - це чиста сума кваліфікованих статей доходу, прибутку, відрахувань і збитків від будь-якої кваліфікованої торгівлі або бізнесу, включаючи дохід від партнерств, S-корпорацій, приватних підприємств і певних трастів. Сюди входить частина податку на самозайнятість, що підлягає вирахуванню, медичне страхування самозайнятих осіб, а також відрахування внесків до кваліфікованих пенсійних планів, таких як SEP, SIMPLE та кваліфіковані відрахування, і це лише деякі з пунктів, які включаються в розрахунок.

QBI не включає елементи, які не є власністю, що включається до оподатковуваного доходу, інвестиції, такі як приріст або втрата капіталу, процентний дохід, який не може бути належним чином віднесений до торгівлі або бізнесу, дохід від заробітної плати, дохід, який не пов'язаний з веденням бізнесу в США, операції з сировинними товарами або прибутки чи збитки від курсових різниць, певні дивіденди та виплати замість дивідендів, доходи/збитки або відрахування від умовних основних контрактів, ануїтети (якщо вони не отримані у зв'язку з торгівлею або бізнесом), суми, отримані як обґрунтована компенсація від S-корпорації, суми, отримані як гарантовані виплати від партнерства, виплати, отримані партнером за послуги, не пов'язані з діяльністю в якості партнера, кваліфіковані дивіденди REIT і дохід від PTP.

Тиха гавань доступна для фізичних осіб і власників прохідних компаній, які прагнуть отримати відрахування відповідно до розділу 199A щодо підприємства, яке займається орендою нерухомості. Відповідно до "безпечної гавані", підприємство, що займається орендою нерухомості, буде розглядатися як торгівля або бізнес для цілей відрахування QBI, якщо воно відповідає певним критеріям. Для отримання додаткової інформації про "безпечну гавань" див. Прес-реліз IR-2019-158

Інтерес до оренди нерухомості, який не відповідає вимогам "безпечної гавані", все одно може розглядатися як торгівля або бізнес для цілей відрахування QBI, якщо він в іншому випадку є торгівлею або бізнесом відповідно до розділу 162.

Крім того, оренда або ліцензування матеріального або нематеріального майна, яке не піднімається до рівня комерційної або підприємницької діяльності за розділом 162, тим не менш, розглядається як кваліфікована комерційна або підприємницька діяльність для цілей розділу 199A, якщо оренда або ліцензування майна здійснюється для спільно контрольованої комерційної або підприємницької діяльності, керованої фізичною особою або проміжною організацією, як це передбачено в Treasuries. Reg. § 1.199A-1(b)(14).

Вирахування QBI стало основною перевагою для фрілансерів з моменту його введення в 2018 році, а його постійність додає такої необхідної стабільності довгостроковому податковому плануванню фріланс-бізнесу.

Мінімізуйте податкове навантаження за допомогою максимальних бізнес-вирахувань

Ключем до максимізації ваших вирахувань є обізнаність і документація. Коли ви розумієте, на що ви маєте право, і ведете належний облік протягом року, податковий сезон стає менш напруженим і більш корисним.

Податковий фахівець, який розуміється на фрілансі, також може допомогти вам виявити відрахування, на які ви, можливо, не знаєте, що маєте право. Завдяки правильним рекомендаціям і трохи більшій увазі до деталей ви можете переконатися, що залишаєте собі більше з того, що заробляєте, і сплачуєте до податкової лише те, що законно заборгували.

Під час податкового сезону ви маєте право на відрахування