Jedes Jahr geben Freiberufler dem Finanzamt ungewollt mehr Geld, als sie müssten, weil sie Abzüge übersehen, die sie durchaus geltend machen können. Diese Aufschlüsselung der 14 wichtigsten geschäftlichen Abzüge soll Ihnen helfen, einkommenssteigernde blinde Flecken in Ihrer Steuererklärung für Freiberufler zu vermeiden, bevor Sie sie einreichen.

Es ist leicht, Ausgaben zu übersehen, die als geschäftliche Abzüge gelten, weil das Steuerrecht komplex ist und sich ständig ändert. Deshalb ist es wichtig, dass Sie sich der Änderungen bewusst sind, die sich auf Ihre Steuererklärung für Freiberufler auswirken können, und mit einem Steuerexperten zusammenarbeiten, der Ihnen dabei helfen kann, zusätzliche Möglichkeiten zur Senkung Ihres steuerpflichtigen Einkommens und zur Maximierung von Rückerstattungen, auf die Sie möglicherweise Anspruch haben, zu erkennen.

Zur Erinnerung: Wenn Ihr Freiberufler eine S-Corp, eine Partnerschaft, eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit mehreren Mitgliedern ist, ist Ihre Steuererklärung am 15. März 2026 fällig. Für C-Corporations ist die Frist der 15. April 2026.

Hier sind die wichtigsten Abzüge für Freiberufler, die Sie beachten sollten, einschließlich der Aktualisierungen des One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) aus dem Jahr 2025.

1) Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer

Der Abzug des häuslichen Arbeitszimmers ist nach wie vor eine der zuverlässigsten Abzugsmöglichkeiten für Freiberufler. Sie brauchen zwar kein separates Büro in Ihrer Wohnung, um einen Abzug geltend machen zu können, aber Sie brauchen einen klar definierten Arbeitsbereich, den Sie regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen.

Es gibt zwei Möglichkeiten, den Abzug für das häusliche Arbeitszimmer zu berechnen:

1. Beanspruchen Sie den Standardabzug für das Arbeitszimmer in Höhe von 1500 US-Dollar, der in Ihrer Steuererklärung als oberer Betrag ausgewiesen wird.
2. Alternativ können Sie den Abzug vornehmen, indem Sie die tatsächliche Quadratmeterzahl berechnen, die ausschließlich für geschäftliche Zwecke in Ihrer Wohnung genutzt wird, und diese mit 5,00 US-Dollar pro Quadratmeter (bis zu 300 Quadratfuß) multiplizieren sowie einen anteiligen Betrag abziehen.

2) Krankenversicherungsprämien

Freiberufler übersehen oft den Krankenversicherungsabzug, obwohl er einen erheblichen Teil der jährlichen Ausgaben ausgleichen kann. Wenn Sie selbst für Ihren Versicherungsschutz aufkommen und keinen Anspruch auf eine vom Arbeitgeber geförderte Versicherung haben, können Sie unter Umständen 100 Prozent Ihrer Prämien absetzen.

Dies gilt auch für die Kranken-, Zahn- und Pflegeversicherung für Sie, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen, sofern Sie einen Nettogewinn für das Jahr erzielen und keinen Anspruch auf eine vom Arbeitgeber subventionierte Versicherung haben.

3) Berufliche Fortbildung

Freiberufler investieren viel, um auf dem Laufenden zu bleiben, und der Gesetzentwurf unterstützt weiterhin Abzüge für Fortbildungen, die die Fähigkeiten in Ihrem bestehenden Arbeitsbereich erhalten oder verbessern. Entscheidend ist, dass die Weiterbildung in direktem Zusammenhang mit den von Ihnen bereits erbrachten Dienstleistungen steht. Wenn dies der Fall ist, werden diese Kosten als legitime Betriebsausgaben anerkannt.

• Kurse, Workshops und Zertifizierungen, die mit Ihren derzeitigen Dienstleistungen in Zusammenhang stehen
• Bücher, Online-Programme und Branchenpublikationen
• Konferenzen und Seminare, die die Entwicklung von Fähigkeiten unterstützen

Berufliche Weiterbildung kann Ihre Verdienstmöglichkeiten erheblich steigern und auch Ihre Steuerrechnung senken, wenn die Kosten für den Kurs/die schriftlichen Materialien usw. für diese Abzüge in Frage kommen.

4) Software und Abonnements

Digitale Hilfsmittel sind für die Ausübung einer freiberuflichen Tätigkeit unverzichtbar, und der Gesetzentwurf sieht eine klare Absetzbarkeit von Software und Abonnementdiensten vor. Diese wiederkehrenden Kosten mögen gering erscheinen, aber sie summieren sich im Laufe eines Jahres schnell.

• Software-Abonnements und Cloud-Speicher
• Design-Tools, Buchhaltungsplattformen und Projektmanagement-Systeme
• E-Mail-Marketing-Dienste und kostenpflichtige Newsletter
• Dokumentation des Geschäftszwecks für gemischt genutzte Tools

Die Nachverfolgung dieser Ausgaben stellt sicher, dass Ihre Steuererklärung die tatsächlichen Kosten für den Betrieb Ihres Unternehmens widerspiegelt. Abonnements können sofort im Jahr der Zahlung abgesetzt werden. Einmalige, langfristige Softwarekäufe müssen möglicherweise über 36 Monate abgeschrieben werden, wenn sie länger als ein Jahr dauern.

5) Telefon- und Internetkosten

Für Telefon- und Internetdienste können Sie den geschäftlichen Anteil absetzen. Dabei ist von einer vernünftigen Schätzung auszugehen, die durch Ihr Nutzungsverhalten gestützt wird. In der Regel können Sie Folgendes absetzen:

• Einen prozentualen Anteil Ihrer Telefonrechnung, der auf der geschäftlichen Nutzung beruht.
• Einen prozentualen Anteil Ihrer Internetrechnung, der auf der geschäftlichen Nutzung beruht.

Sichern Sie sich, dass Sie Belege für Ihre geschäftlichen Aktivitäten haben, die über diese Dienste abgewickelt werden, z. B. Ihren Sitzungskalender, Aktivitäten, für die Sie das Internet benötigen, um Ihr Geschäft zu betreiben, und aufgeschlüsselte Telefonrechnungen.

Diese Dienste sind für die Kundenkommunikation unerlässlich, und der Abzug des geschäftlichen Anteils ist zulässig und wird erwartet.

6) Geschäftsessen

Geschäftsessen sind weiterhin zu 50 % absetzbar, wenn sie direkt mit Ihrer Arbeit verbunden sind. Die Regeln betonen, dass die Dokumentation ein Muss ist, was bedeutet, dass Sie aufgeschlüsselte Quittungen aufbewahren und den Namen des Kunden, den geschäftlichen Zweck des Treffens, bei dem Sie die Mahlzeit eingenommen haben, und das Datum, an dem es stattfand, angeben müssen.

Sie können auch Ihre eigenen Mahlzeiten absetzen, wenn Sie beruflich unterwegs sind, solange die Lebensmittel in einem Restaurant und nicht in einem Lebensmittelgeschäft gekauft werden.

7) Kilometerstand und Transportmittel

Selbst wenn Sie nur kurze Fahrten für die Arbeit machen, kann die Aufzeichnung Ihrer Kilometerstände im Laufe des Jahres zu erheblichen Abzügen führen. Sie können Kilometergeld (der Kilometersatz für das Steuerjahr 2025 beträgt 70 Cent pro Meile) und Transportkosten für geschäftliche Aktivitäten absetzen, z. B.:

• Kilometergeld für Kundentreffen, Konferenzen und Projektarbeit.
• Parkgebühren, Mautgebühren und Kosten für Mitfahrgelegenheiten bei Geschäftsreisen.
• Kurzstrecken für Lieferungen, Versand oder Besorgungen.

Ob Sie den Standard-Kilometersatz oder die tatsächlichen Ausgaben verwenden, die Konsistenz bei der Nachverfolgung Ihrer Kilometer ist wichtig, daher sollten Sie die Verwendung einer App in Betracht ziehen, um sie genau zu verfolgen und die Daten leichter zur Hand zu haben, wenn Sie sie für Ihre Steuererklärung benötigen.

8) Ausrüstung und Abschreibung

Freiberufler denken oft daran, größere Anschaffungen abzusetzen, übersehen aber kleinere Werkzeuge, die für ihre Arbeit unerlässlich sind. Nach dem One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) ist eine 100%ige Bonusabschreibung für qualifizierte Wirtschaftsgüter möglich, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen werden. Während die Bonusabschreibung keine Begrenzung hat, hat das OBBBA auch die Sektion 179 Abzüge verbessert, indem es bis zu 2,5 Millionen Dollar an sofortigen Ausgaben für das Jahr 2025 erlaubt, wobei eine Auslaufphase beginnt, wenn die Anschaffungen 4 Millionen Dollar überschreiten.

Zu den Gegenständen, die als notwendiges Betriebsvermögen gelten, gehören beispielsweise:

• Laptops, Kameras, Mikrofone und Beleuchtungsanlagen.
• Bürostühle, Schreibtische und ergonomisches Zubehör.
• Drucker, Scanner und ähnliche Geräte.
• Fahrzeuge, die zu mehr als 50 % geschäftlich genutzt werden und mehr als 6.000 Pfund wiegen. Schwere Geländewagen und Lastkraftwagen sind bis zu 31.300 $ und Pkw bis zu 20.200 $ im ersten Jahr förderfähig.

Die Anerkennung dieser Gegenstände als Betriebsvermögen hilft Ihnen, die für die Erbringung Ihrer Dienstleistungen tatsächlich erforderlichen Investitionen zu berücksichtigen, und kann zu erheblichen Steuerabzügen führen.

9) Bankgebühren und Kosten für die Zahlungsabwicklung

Zahlungsplattformen machen es einfach, Zahlungen zu erhalten, aber die damit verbundenen Gebühren schmälern Ihr Einkommen, aber Sie können einen Teil davon mit Abzügen für diese Kosten ausgleichen, wie zum Beispiel:

• Zahlungsbearbeitungsgebühren von PayPal, Stripe oder Square
• Monatliche Bankgebühren für Geschäftskonten
• Kreditkartenzinsen für geschäftliche Einkäufe
• Gebühren für geschäftliche Transaktionen

Diese kleinen Beträge summieren sich im Laufe der Zeit, und wenn Sie sie abziehen, wird sichergestellt, dass Ihr steuerpflichtiges Einkommen Ihrem tatsächlichen Einkommen entspricht. Achten Sie darauf, dass Sie diese Ausgaben nachverfolgen, und verwenden Sie, falls verfügbar, die von diesen Plattformen bereitgestellten Auszüge und Steuerunterlagen.

Bitte beachten Sie, dass diese Gebühren nur dann steuerlich absetzbar sind, wenn sie für geschäftliche Zwecke anfallen und als "gewöhnliche und notwendige" Betriebskosten gelten, die auf Geschäftskonten anfallen. Kontoführungsgebühren, Überweisungsgebühren, Gebühren für die Überziehung von Konten und Gebühren für die Rückgabe von Artikeln sind im Allgemeinen absetzbar. Bitte führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über alle Bankgebühren, um Ihre Abzüge zu belegen. Bitte bewahren Sie detaillierte Aufzeichnungen, wie z. B. Transaktionsberichte Ihres PayPal-Kontos, mindestens drei Jahre lang auf, um die Abzüge im Falle einer Prüfung zu belegen.

10) Geschäftsbezogene Versicherungen

Berufshaftpflichtversicherungsprämien für Deckungen wie Fehler und Unterlassungen, Geschäftseigentumsversicherungen und Cybersicherheitsvorkehrungen für Ihr Unternehmen sind abzugsfähig.

11) Erweiterte Obergrenze für den SALT-Abzug

Die Obergrenze für den Abzug staatlicher und lokaler Steuern (SALT) wurde für das Steuerjahr 2025 von 10.000 $ auf 40.000 $ erhöht. Diese Obergrenze wird bis 2029 jährlich um 1 % erhöht, bevor sie im Jahr 2030 wieder auf die vorherige Obergrenze sinkt. Diese Vergünstigung wird jedoch für Steuerpflichtige mit höherem Einkommen schrittweise abgeschafft, so dass nicht alle Freiberufler in der Lage sein werden, den vollen Vorteil zu nutzen. Im Jahr 2025 steht der volle Abzug für Steuerpflichtige mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von weniger als 500.000 USD zur Verfügung. Ab einem Betrag von 600.000 Dollar wird der Abzug vollständig aufgehoben und auf 10.000 Dollar begrenzt.

Die Obergrenze wird um 30 % des Betrags gekürzt, um den das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen einen Schwellenwert überschreitet. Dieser Schwellenwert liegt für 2025 bei 500.000 Dollar und wird bis 2029 jedes Jahr um ein Prozent erhöht.

Für diejenigen, die in Hochsteuerstaaten leben, könnte diese Änderung eine bedeutende Erleichterung bedeuten, aber es ist wichtig, sich auch darüber im Klaren zu sein, wie sich die unten erwähnten potenziellen Umgehungsmöglichkeiten auf Staatsebene auf Sie auswirken könnten.

12) Umgehungsmöglichkeiten auf Staatsebene für Unternehmen

Als Reaktion auf die oben erwähnte Begrenzung des SALT-Abzugs haben mehrere Staaten Umgehungsmöglichkeiten eingeführt, um den Unternehmen zu helfen, die Auswirkungen zu mildern. So hat beispielsweise der Staat New York die Pass-Through-Entity-Tax (PTET) eingeführt, die es Unternehmen ermöglicht, staatliche Steuern auf der Ebene des Unternehmens und nicht auf der Ebene des Einzelnen zu zahlen. Die PTET ermöglicht es Personengesellschaften und S-Corps, staatliche Steuern auf der Ebene der Körperschaft zu zahlen, die in der Bundessteuererklärung voll abzugsfähig sind.

Diese Umgehung ermöglicht es Unternehmen, die SALT-Obergrenze zu umgehen und möglicherweise ihre Gesamtsteuerlast zu verringern. Das neue Bundesgesetz hat keine Auswirkungen auf diese Umgehungsmöglichkeiten auf Bundesstaatsebene. Allerdings sollten Freiberufler, die eine "Pass-Through"-Einrichtung betreiben, die spezifischen Entwicklungen im Zusammenhang mit der SALT in den Staaten, in denen sie geschäftlich tätig sind, stets genau verfolgen.

13) Abzüge für Trinkgelder und Überstunden

Zwei neue Abzüge wurden für das Steuerjahr 2025 eingeführt, die Freiberuflern, die in dienstleistungsbasierten Branchen arbeiten, zugute kommen können:

1. Der Abzug für Trinkgelder ermöglicht es, dass bis zu 25.000 Dollar an Trinkgeldern vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden können, ohne dass eine Einzelaufstellung erforderlich ist, wenn man verheiratet ist und eine gemeinsame Steuererklärung einreicht, während der zulässige Abzug für eine alleinstehende Person bis zu 12.500 Dollar beträgt. Dies kommt insbesondere Arbeitnehmern in Berufen zugute, in denen Trinkgelder üblich sind (z. B. Gastronomie, Hotel- und Gaststättengewerbe, Transportwesen).
2. Dieser Abzug endet bei einem Einkommen von 150.000 Dollar für alleinstehende Steuerzahler und bei 300.000 Dollar für Verheiratete, die ihre Steuererklärung gemeinsam einreichen.
3. Der Überstundenabzug erlaubt es Angestellten (nicht befreite, nach dem Fair Labor Standards Act (FLAS) bezahlte Angestellte, die das Formular W-2 erhalten), die eine Überstundenvergütung erhalten, bis zu 12.500 $ jährlich für Alleinstehende (25.000 $ jährlich für Verheiratete, die ihre Steuererklärung gemeinsam einreichen) abzuziehen, wobei dieser Abzug bei einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von mehr als 150.000 $ für Alleinstehende (300.000 $ für Verheiratete, die ihre Steuererklärung gemeinsam einreichen) ausläuft.
4. Dieser Abzug steht Freiberuflern nicht zu. Unabhängige Auftragnehmer, Freiberufler und Gigworker werden im Allgemeinen als Selbstständige und nicht als W-2-Angestellte betrachtet und kommen daher nicht für diesen speziellen Abzug in Frage. Freiberufler müssen 15,3 % Selbstständigensteuer (Sozialversicherung und Medicare) auf alle Einkünfte, einschließlich aller "zusätzlichen" Arbeitsstunden, zahlen.

Diejenigen, die das Formular W-2 als nicht befreite Angestellte erhalten und die Überstundenvergütung (die "Hälfte" in "time-and-a-half") von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen haben.

Dieser Überstundenabzug hat Einkommensgrenzen, und die Auslaufphase beginnt wie folgt: Der Abzug beginnt auszulaufen, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 150.000 $ (Alleinstehende) bzw. 300.000 $ (Verheiratete, die die Steuererklärung gemeinsam einreichen) übersteigt.

• Nur der "Prämien"-Anteil der Überstunden (die zusätzliche Hälfte des "Time-and-a-half"-Lohns) ist abzugsfähig. Wenn Sie 20 $/Std. und 30 $/Std. für Überstunden verdienen, ist nur die Prämie von 10 $/Std. absetzbar. Dadurch verringert sich zwar die Einkommensteuer auf Bundesebene, aber die Lohnsteuer (Sozialversicherung und Medicare) wird weiterhin auf alle Überstundenverdienste erhoben. Obwohl sie von der Einkommensteuer abgezogen werden können, unterliegen Überstundenvergütungen immer noch der Lohnsteuer (FICA). Qualifizierte Überstunden werden ab 2025 in Feld 14 der W-2 mit dem Code "FLSA OT Prem" aufgeführt.

Überstundenlöhne unterliegen weiterhin der Bundeseinkommenssteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer, genau wie normale Löhne. Nach den neuen Bundesbestimmungen "Keine Steuer auf Überstunden" können jedoch bestimmte Steuerzahler einen Teil ihres Überstundenverdienstes absetzen. Dieser Abzug gilt nur für qualifizierte Überstundenlöhne und nur für Steuerzahler, die unter bestimmte Einkommensschwellen fallen.

Beträge, die über diesen Schwellenwerten liegen, werden weiterhin wie üblich besteuert. Überstunden sind nicht vollständig steuerfrei. Es gibt keinen besonderen Steuersatz für Überstunden; Überstunden werden weiterhin als normales Einkommen in Ihrer bestehenden Steuerklasse besteuert. Bewahren Sie daher alle Unterlagen über die Meldung von Löhnen und Gehältern, einschließlich Überstunden, auf. Wenn Sie Unstimmigkeiten in Ihren Gehaltsabrechnungen oder Jahresenddokumenten feststellen, wenden Sie sich umgehend an Ihren Arbeitgeber (wenn Sie auch eine W-2-Position innehaben) und/oder an Ihre Kunden (wenn Sie eine 1099 erhalten), um sie zu korrigieren.

Diese Abzüge gelten für alle Trinkgeld- und Überstundeneinkünfte ab 2025, und die Bestimmung soll derzeit nach 2028 auslaufen, so dass Freiberufler in eligible business industries sollten sie nutzen, solange sie noch gelten.

Alternativen für Freiberufler

Während Freiberufler den "No Tax on Overtime"-Abzug nicht in Anspruch nehmen können, können sie ihre Steuerschuld immer noch durch andere Methoden reduzieren, die wir in den 14 Punkten erörtern, wie zum Beispiel:

• Geschäftsausgaben: Ziehen Sie legitime Geschäftsausgaben wie Software, Hardware oder Kosten für das Heimbüro ab, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken.
• QBI-Abzug: Berechtigte Selbständige können bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens (QBI) abziehen.
• Selbstständigensteuerabzug: Sie können 50 % Ihrer Selbstständigensteuer bei der Berechnung Ihrer Bundeseinkommensteuer abziehen.

Für das Jahr 2025 sind die Arbeitgeber nicht verpflichtet, die Überstunden auf der Lohnsteuerkarte (W-2) gesondert auszuweisen, so dass Sie möglicherweise die Lohnabrechnungen verwenden müssen, um den abzugsfähigen Betrag zu berechnen.

14) Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte (QBI)

Das OBBB hat die Verlängerung des Abzugs für qualifizierte Geschäftseinkünfte (QBI) in Höhe von 20 % (Abzug nach Abschnitt 199A) für Durchlauferlöse dauerhaft eingeführt. Wenn Sie als Einzelunternehmer, LLC oder S-Corporation tätig sind, können Sie weiterhin bis zu 20 % Ihres qualifizierten Geschäftseinkommens sowie 20 % der Dividenden von qualifizierten Real Estate Investment Trusts (REITs) und qualifizierten börsennotierten Personengesellschaften (PTPs) abziehen, je nach Einkommensschwellen und Geschäftsart. Einkommen, das über eine C-Corporation oder durch die Erbringung von Dienstleistungen als Angestellter erzielt wird, kann nicht abgezogen werden. Was als Handel oder Gewerbe gilt, ist in den Anweisungen für das Formular 8995-A oder das Formular 8995 angegeben.

Der Abzug ist unabhängig davon möglich, ob der Steuerzahler die einzelnen Posten in Schedule A aufführt oder den Standardabzug in Anspruch nimmt. Dieser Abzug besteht aus zwei Teilen:

(1) QBI-Komponente - in Höhe von 20 % des QBI aus einem inländischen Unternehmen, das als Einzelunternehmen oder über eine Personengesellschaft, S-Corporation, einen Trust oder ein Vermögen betrieben wird. Er unterliegt einer Begrenzung, die vom steuerpflichtigen Einkommen abhängt, das die Art des Gewerbes oder Unternehmens, die Höhe der von dem qualifizierten Gewerbe oder Unternehmen gezahlten W-2-Löhne und die unbereinigte Basis unmittelbar nach dem Erwerb (UBIA) von qualifiziertem Eigentum, das von dem Gewerbe oder Unternehmen gehalten wird, einschließen kann. Er kann um den Patronatsabschlag reduziert werden, wenn der Steuerpflichtige Patron einer landwirtschaftlichen oder gärtnerischen Genossenschaft ist.

(2) REIT/PTP-Komponente - entspricht 20 % der qualifizierten REIT-Dividenden und des qualifizierten PTP-Einkommens und ist nicht durch W-2-Löhne oder UBIA von qualifiziertem Eigentum begrenzt. Abhängig vom steuerpflichtigen Einkommen kann der Betrag der qualifizierten PTP-Einkünfte je nach Art des PTP-Gewerbes oder -Geschäfts begrenzt sein. Der Abzug ist auf den niedrigeren Betrag der QBI-Komponente plus der REIT/PTP-Komponente oder auf 20 Prozent des steuerpflichtigen Einkommens abzüglich des Nettokapitalgewinns begrenzt.

QBI ist der Nettobetrag der qualifizierten Einkünfte, Gewinne, Abzüge und Verluste aus einem qualifizierten Gewerbe oder Unternehmen, einschließlich der Einkünfte aus Personengesellschaften, S-Corporations, Einzelunternehmen und bestimmten Trusts. Dazu gehören auch der abzugsfähige Teil der Selbstständigensteuer, die Krankenversicherung für Selbstständige und Abzüge für Beiträge zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen wie SEP, SIMPLE und qualifizierte Planabzüge, um nur einige der Posten zu nennen, die in die Berechnung einfließen.

Das QBI umfasst keine Posten, die: nicht in das steuerpflichtige Einkommen einbeziehbare Immobilien, Investitionen wie Kapitalgewinne oder -verluste, Zinserträge, die nicht ordnungsgemäß einem Gewerbe oder Geschäft zuzuordnen sind, Lohneinkommen, Einkommen, das nicht effektiv mit der Ausübung einer Geschäftstätigkeit innerhalb der USA verbunden ist, Warengeschäfte oder Fremdwährungsgewinne oder -verluste, bestimmte Dividenden und Zahlungen anstelle von Dividenden, einkünfte/Verluste oder Abzüge aus fiktiven Kapitalverträgen, Renten (es sei denn, sie werden im Zusammenhang mit dem Gewerbe oder der Geschäftstätigkeit bezogen), Beträge, die als angemessene Vergütung von einer S-Corporation bezogen werden, Beträge, die als garantierte Zahlungen von einer Personengesellschaft bezogen werden, Zahlungen, die ein Gesellschafter für andere Dienstleistungen als in seiner Eigenschaft als Gesellschafter erhält, qualifizierte REIT-Dividenden und PTP-Einkommen.

Ein "safe harbor" steht natürlichen Personen und Eigentümern von "passhrough entities" zur Verfügung, die den Abzug nach Section 199A in Bezug auf ein Vermietungsimmobilienunternehmen geltend machen wollen. Im Rahmen der Safe Harbor-Regelung wird ein Mietimmobilienunternehmen für die Zwecke des QBI-Abzugs als Gewerbebetrieb behandelt, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Weitere Informationen zum Safe Harbor finden Sie in der Nachrichtenmitteilung IR-2019-158

Eine Beteiligung an einer Vermietungsimmobilie, die die Anforderungen des Safe Harbor nicht erfüllt, kann für die Zwecke des QBI-Abzugs dennoch als Gewerbe oder Betrieb behandelt werden, wenn es sich ansonsten um ein Gewerbe oder einen Betrieb nach Section 162 handelt.

Außerdem wird die Vermietung oder Lizenzierung von materiellem oder immateriellem Eigentum, das nicht das Niveau eines Handels oder Geschäfts nach Abschnitt 162 erreicht, für die Zwecke von Abschnitt 199A dennoch als qualifizierter Handel oder qualifiziertes Geschäft behandelt, wenn die Vermietung oder Lizenzierung von Eigentum an einen gemeinsam kontrollierten Handel oder ein gemeinsam kontrolliertes Geschäft erfolgt, der/das von der natürlichen Person oder einer Durchlaufgesellschaft betrieben wird, wie es in Treas. Reg. § 1.199A-1(b)(14).

Der QBI-Abzug ist seit seiner Einführung im Jahr 2018 ein großer Vorteil für Freiberufler, und seine Dauerhaftigkeit verleiht der langfristigen Steuerplanung für Freiberufler dringend benötigte Stabilität.

Mildern Sie Ihre Steuerlast mit maximalen Geschäftsabzügen

Der Schlüssel zur Maximierung Ihrer Abzüge liegt im Bewusstsein und in der Dokumentation. Wenn Sie wissen, was abzugsfähig ist, und das ganze Jahr über gute Aufzeichnungen führen, wird die Steuersaison weniger stressig und lohnender.

Ein Steuerexperte, der sich in der Welt der Freiberufler auskennt, kann Ihnen auch dabei helfen, Abzüge zu entdecken, von denen Sie vielleicht gar nicht wissen, dass sie Ihnen zustehen. Mit der richtigen Anleitung und ein wenig mehr Aufmerksamkeit für Details können Sie sicherstellen, dass Sie mehr von dem behalten, was Sie verdienen, und dem Finanzamt nur das zahlen, was Sie rechtmäßig schulden.