Cada año, los autónomos entregan involuntariamente a Hacienda más dinero del que necesitan simplemente porque pasan por alto deducciones que tienen todo el derecho a reclamar. Este desglose de las 14 deducciones empresariales clave a tener en cuenta está diseñado para ayudarle a evitar los puntos ciegos que aumentan los ingresos en su declaración de impuestos de negocios freelance antes de presentarla.

Es fácil pasar por alto los gastos que califican como deducciones empresariales porque el código tributario es complejo y cambia constantemente. Por eso es importante estar al tanto de los cambios que pueden afectar a su declaración de autónomos y trabajar con un profesional de impuestos que pueda ayudarle a identificar oportunidades adicionales para reducir sus ingresos imponibles y maximizar cualquier reembolso al que pueda tener derecho.

Como recordatorio, si su entidad de negocio autónomo es una S-Corp, Sociedad, Sociedad de Responsabilidad Limitada o Sociedad de Responsabilidad Limitada de varios miembros, su declaración vence el 15 de marzo de 2026. Para las corporaciones C la fecha límite es el 15 de abril de 2026.

Aquí están las principales deducciones de negocios de autónomos a tener en cuenta, incluyendo las actualizaciones de la legislación One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) de 2025.

1) Gastos de oficina en casa

Deducir su oficina en casa sigue siendo una de las deducciones de negocios más fiables disponibles para los autónomos. Aunque no necesitas una oficina independiente en tu casa para reclamar una deducción, sí necesitas un espacio de trabajo claramente definido que utilices regular y exclusivamente para tu negocio.

Hay dos maneras de calcular la deducción por oficina en casa:

1. Reclamar la deducción estándar por oficina es de $1500 que es una deducción de línea superior en su declaración.
2. Alternativamente, puede tomar la deducción calculando los pies cuadrados reales que se utilizan exclusivamente para el negocio en su casa y multiplicándolo por $5,00 por pie cuadrado (hasta 300 pies cuadrados), así como deducir una cantidad proporcional.

2) Primas del seguro médico

Los autónomos suelen pasar por alto la deducción del seguro médico a pesar de que puede compensar una parte importante de los gastos anuales. Si usted paga por su propia cobertura y no es elegible para el seguro patrocinado por el empleador, usted puede ser capaz de deducir el 100 por ciento de sus primas.

Esto incluye la cobertura médica, dental y de cuidados a largo plazo para usted, su cónyuge y sus dependientes, como las primas de seguros médicos, dentales y de cuidados a largo plazo, siempre que tenga un beneficio neto para el año y no tenga derecho a un plan subvencionado por el empleador.

3) Desarrollo profesional

Los autónomos invierten mucho en mantenerse al día, y el proyecto de ley sigue apoyando las deducciones para la formación que mantiene o mejora las habilidades en su línea de trabajo actual. La clave es que la formación debe estar directamente relacionada con los servicios que ya prestas. Cuando lo hace, estos costes se reconocen como gastos legítimos del negocio.

• Cursos, talleres y certificaciones vinculadas a sus servicios actuales
• Libros, programas en línea y publicaciones de la industria
• Conferencias y seminarios que apoyan el desarrollo de habilidades

El desarrollo profesional puede aumentar su potencial de ingresos de manera significativa y también puede reducir su factura de impuestos si el costo del curso/materiales escritos, etc., califica para estas deducciones.

4) Software y suscripciones

Las herramientas digitales son esenciales para dirigir un negocio autónomo, y la factura mantiene una clara deducibilidad para el software y los servicios de suscripción. Estos cargos recurrentes pueden parecer pequeños, pero se suman rápidamente en el transcurso de un año.

• Suscripciones de software y almacenamiento en la nube
• Herramientas de diseño, plataformas de contabilidad y sistemas de gestión de proyectos
• Servicios de marketing por correo electrónico y boletines pagados
• Documentación del propósito comercial para herramientas de uso mixto

El seguimiento de estos gastos garantiza que su declaración de impuestos refleje el coste real de mantener su negocio operativo. Las suscripciones pueden deducirse inmediatamente en el año en que se pagan. Las compras únicas de software a largo plazo podrían tener que amortizarse en 36 meses si duran más de un año.

5) Gastos de teléfono e internet

Para los servicios de teléfono e internet, puede deducir la parte correspondiente a la empresa. La expectativa es una estimación razonable respaldada por sus patrones de uso. Por lo general, puede deducir:

• Un porcentaje de su factura de teléfono basado en el uso del negocio.
• Un porcentaje de su factura de internet basado en el uso del negocio.

Asegúrese de que tiene documentación de sus actividades de negocios realizadas a través de estos servicios, tales como su calendario de reuniones, actividades que requieren internet para ejecutar su negocio y facturas de teléfono detalladas.

Estos servicios son esenciales para la comunicación con el cliente, y la deducción de la parte de negocios está permitida y es de esperar.

6) Comidas de negocios

Las comidas de negocios siguen siendo deducibles al 50% cuando están directamente relacionadas con su trabajo. Las normas hacen hincapié en que la documentación es una necesidad, lo que significa que usted debe mantener los recibos desglosados e indicar el nombre del cliente, el propósito de negocio para la reunión en la que comió la comida y la fecha en que se produjo.

También puede deducir sus propias comidas cuando viaje por trabajo, siempre y cuando la comida se compre en un establecimiento de comidas y no en una tienda de conveniencia o una tienda de comestibles.

7) Kilometraje y transporte

Incluso si sólo realiza viajes cortos por trabajo, el seguimiento de su kilometraje a lo largo del año puede sumar deducciones significativas. Puede deducir el kilometraje (La deducción de la tasa de kilometraje del año fiscal 2025 es de 70 céntimos por milla) y los gastos de transporte para actividades empresariales como:

• Millas para reuniones con clientes, conferencias y trabajo en proyectos.
• Costes de aparcamiento, peajes y viajes compartidos para viajes de negocios.
• Viajes cortos para suministros, envíos o recados.

Independientemente de si utiliza la tarifa estándar de kilometraje o los gastos reales, la coherencia importa a la hora de realizar un seguimiento de su kilometraje, así que considere utilizar una aplicación para realizar un seguimiento preciso y facilitar que tenga los datos a mano cuando los necesite para presentar su declaración.

8) Equipamiento y depreciación

Los empresarios autónomos suelen acordarse de deducir las compras importantes pero pasan por alto las herramientas más pequeñas que son esenciales para su trabajo. Bajo el One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) 100% de depreciación de bonificación para los activos calificados puestos en servicio después del 19 de enero de 2025. Mientras que la depreciación de bonificación no tiene límite, la OBBBA también mejoró Deducciones de la Sección 179, permitiendo hasta 2,5 millones de dólares en expensing inmediato para 2025, con una eliminación gradual que comienza si las compras superan los 4 millones de dólares.

Algunos ejemplos de artículos considerados activos empresariales necesarios incluyen:

• Ordenadores portátiles, cámaras, micrófonos y equipos de iluminación.
• Sillas de oficina, escritorios y accesorios ergonómicos.
• Impresoras, escáneres y herramientas relacionadas.
• Vehículos que superen el 50% de uso empresarial y pesen más de 6.000 libras. Los todoterrenos y camiones pesados pueden recibir hasta 31.300 $ y los turismos hasta 20.200 $ el primer año.

Reconocer estos artículos como activos empresariales le ayuda a reflejar la verdadera inversión necesaria para prestar sus servicios y puede equivaler a importantes deducciones fiscales.

9) Comisiones bancarias y costes de procesamiento de pagos

Las plataformas de pago facilitan el cobro, pero las comisiones asociadas reducen tus ingresos, sin embargo puedes compensar parte de esto con deducciones por estos costes como:

• Tarifas de procesamiento de pagos de PayPal, Stripe o Square
• Cargos bancarios mensuales por cuentas comerciales
• Intereses de tarjetas de crédito por compras comerciales
• Tarifas vinculadas a transacciones comerciales

Estas pequeñas cantidades se acumulan con el tiempo y deducirlas asegura que tus ingresos imponibles reflejen tus ganancias reales. Asegúrate de hacer un seguimiento de estos gastos y, si están disponibles, utiliza las declaraciones y la documentación fiscal que proporcionan estas plataformas.

Tenga en cuenta que estas comisiones sólo son deducibles fiscalmente si se incurre en ellas con fines empresariales, actuando como un coste de funcionamiento "ordinario y necesario", incurrido en cuentas empresariales. Las comisiones de mantenimiento, transferencia, descubierto y devolución suelen ser deducibles. Lleve un registro detallado de todas las comisiones bancarias para justificar sus deducciones. Conserve registros detallados, como los informes de transacciones de su cuenta PayPal, durante al menos tres años para justificar las deducciones en caso de auditoría.

10) Seguros relacionados con la empresa

Las primas del seguro de responsabilidad profesional para coberturas como errores y omisiones, el seguro de propiedad empresarial y las protecciones de ciberseguridad para su empresa son deducibles.

11) Ampliación del Límite de Deducción SALT

El límite de deducción de impuestos estatales y locales (SALT) se ha incrementado de 10.000 dólares a 40.000 dólares para el año fiscal 2025. Este tope aumentará un 1% anual hasta 2029 antes de volver a su límite anterior en 2030. Sin embargo, este beneficio se reduce progresivamente para los contribuyentes con rentas más altas, por lo que no todos los autónomos podrán aprovecharlo al máximo. Para 2025, la deducción completa está disponible para aquellos con una renta bruta ajustada modificada (MAGI) inferior a 500.000 dólares. Se elimina por completo a partir de los 600.000 dólares, cuando se vuelve a un límite de 10.000 dólares.

El límite se reduce en un 30% de la cantidad en la que los ingresos brutos ajustados modificados del contribuyente superan una cantidad umbral. Esa cantidad umbral es de 500.000 dólares para 2025, con un aumento del uno por ciento cada año hasta 2029.

Para aquellos en estados con impuestos altos, este cambio podría proporcionar un alivio significativo, pero es fundamental ser consciente de cómo las posibles soluciones a nivel estatal que se mencionan a continuación podrían afectarle.

12) Solución SALT a nivel estatal para las empresas

En respuesta al límite de deducción SALT mencionado anteriormente, varios estados han implementado soluciones para ayudar a las empresas a mitigar su impacto. Por ejemplo, el Estado de Nueva York ha introducido el Impuesto de Entidades Transmisoras (PTET), que permite a las empresas pagar impuestos estatales a nivel de entidad en lugar de a nivel individual. El PTET permite a las sociedades y a las S-corps pagar impuestos estatales a nivel de entidad, que son totalmente deducibles en las declaraciones federales.

Esta solución permite a las empresas eludir el tope SALT y reducir potencialmente su carga fiscal total. La nueva ley federal no afecta a estas soluciones estatales. Sin embargo, los autónomos que operan entidades canalizadoras siempre deben vigilar de cerca los desarrollos específicos relacionados con SALT en los estados donde hacen negocios.

13) Deducciones de ingresos por propinas y horas extraordinarias

Dos nuevas deducciones se han introducido para el año fiscal 2025 que pueden beneficiar a los autónomos que trabajan en industrias basadas en servicios:

1. La deducción de ingresos por propinas permite deducir hasta $ 25,000 en ingresos por propinas de los ingresos imponibles sin detallar si está casado y presenta una declaración conjunta casada (MFJ), mientras que la deducción permitida para una persona soltera es de hasta $ 12,500. Esta deducción es especialmente beneficiosa para los trabajadores en ocupaciones de servicios públicos. Esto es especialmente beneficioso para los trabajadores de profesiones en las que las propinas son habituales (por ejemplo, restauración, hostelería o transporte).
2. Esta deducción se reduce gradualmente a partir de los 150.000 dólares de ingresos para los contribuyentes solteros, y a partir de los 300.000 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta.
3. La deducción por horas extraordinarias permite a los empleados (no exentos, empleados pagados por horas extraordinarias sobre la base de la Ley de Normas Laborales Justas (FLAS) que reciben el Formulario W-2) que reciben el pago de horas extraordinarias a deducir hasta $ 12,500 anuales para los declarantes solteros, ($ 25,000 anuales para los casados que presentan una declaración conjunta), con una eliminación gradual para aquellos con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de más de $ 150,000 para los declarantes solteros ($ 300,000 para los casados que presentan una declaración conjunta).Esta deducción no está disponible para los trabajadores autónomos. Los contratistas independientes, los trabajadores autónomos y los "gig workers" se consideran generalmente trabajadores por cuenta propia, no empleados W-2, y por lo tanto no tienen derecho a esta deducción específica. Los autónomos son responsables del 15,3% en impuestos de autoempleo (Seguridad Social y Medicare) sobre todos los ingresos, incluyendo cualquier hora "extra" trabajada.

Aquellos que reciben el Formulario W-2 como empleados no exentos y han calificado el pago de horas extras (la "mitad" en "tiempo y medio") de sus ingresos gravables federales.

Esta deducción de las horas extraordinarias tiene límites de ingresos y la eliminación gradual comienza de la siguiente manera: la deducción comienza a eliminarse si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera los 150.000 dólares (soltero) o 300.000 dólares (casado que presenta una declaración conjunta).

• Sólo la parte "premium" de las horas extraordinarias (la mitad extra de la paga "tiempo y medio") es deducible. Si usted gana $ 20 / hr y $ 30 / hr por horas extras, sólo la prima de $ 10 / hr es deducible. Aunque esto reduce el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre la nómina (Seguridad Social y Medicare) siguen aplicándose a todos los ingresos por horas extraordinarias. Aunque se trata de una deducción del impuesto sobre la renta, el pago de las horas extraordinarias sigue estando sujeto a los impuestos sobre la nómina (FICA). Las horas extraordinarias cualificadas figurarán en la casilla 14 del W-2 con el código "FLSA OT Prem" a partir de 2025.

Los salarios por horas extraordinarias siguen estando sujetos a los impuestos federales sobre la renta, la Seguridad Social y Medicare, al igual que los salarios ordinarios. Sin embargo, en virtud de las nuevas disposiciones federales "No Tax on Overtime" (No se gravan las horas extraordinarias), determinados contribuyentes pueden ahora beneficiarse de una deducción sobre una parte de sus ingresos por horas extraordinarias. Esta deducción sólo se aplica a los salarios por horas extraordinarias y sólo para los contribuyentes que entran dentro de los umbrales de ingresos específicos.

Las cantidades ganadas por encima de esos umbrales seguirán siendo gravadas como de costumbre. Las horas extraordinarias no están totalmente exentas de impuestos. Los impuestos de la Seguridad Social y Medicare siguen aplicándose a todos los ingresos por horas extraordinarias.

No existe un tipo impositivo especial para las horas extraordinarias; éstas siguen tributando como ingresos ordinarios dentro de su tramo impositivo actual, por lo que debe asegurarse de conservar toda la documentación relacionada con la declaración de salarios, incluidas las horas extraordinarias. Si observa alguna discrepancia en sus talones de pago o documentos de fin de año, póngase en contacto con su empleador (si también tiene un puesto W-2) y/o clientes (si recibe un 1099) rápidamente para corregirlos.

Estas deducciones son aplicables a todos los ingresos por propinas y horas extras a partir de 2025 y la disposición está actualmente programada para expirar después de 2028 por lo que los autónomos en industrias empresariales elegibles deberían aprovecharlas mientras duren.

Alternativa para autónomos

Aunque los autónomos no pueden utilizar la deducción "No tributan por horas extras", sí pueden reducir su cuota tributaria a través de otros métodos que comentamos en los 14 puntos, como:

• Gastos Empresariales: Deducir gastos empresariales legítimos, como software, hardware o costes de oficina en casa, para reducir la base imponible.
• Deducción QBI: Los autónomos elegibles pueden deducir hasta el 20% de sus Ingresos Empresariales Cualificados (QBI).
• Deducción del Impuesto de Autoempleo: Puede deducir el 50% de su impuesto de autoempleo al calcular su impuesto federal sobre la renta.

Para 2025, los empleadores no están obligados a desglosar las horas extraordinarias por separado en los W-2, por lo que puede que tenga que utilizar los recibos de pago para calcular su cantidad elegible.

14) Deducción de ingresos comerciales calificados (QBI)

El OBBB hizo permanente la extensión de la deducción del 20% de ingresos comerciales calificados (QBI) (deducción de la Sección 199A) para los ingresos de paso. Si usted opera como propietario único, LLC, o S-corporación, puede seguir deduciendo hasta el 20% de sus ingresos de negocios calificados, más el 20% de los dividendos calificados de inversión inmobiliaria (REIT) y los ingresos calificados de sociedades que cotizan en bolsa (PTP) sujeto a los umbrales de ingresos y tipo de negocio. Los ingresos obtenidos a través de una sociedad de tipo C o por la prestación de servicios como empleado no dan derecho a la deducción. Lo que califica como un comercio o negocio, se especifica en las instrucciones para el Formulario 8995-A o Formulario 8995.

La deducción está disponible independientemente de si el contribuyente detalla en el Anexo A o toma la deducción estándar. Esta deducción consta de dos partes:

(1) Componente QBI - igual al 20% de QBI de un negocio doméstico operado como propietario único o a través de una sociedad, corporación S, fideicomiso o patrimonio. Está sujeto a limitación, dependiendo de la renta imponible que puede incluir el tipo de comercio o negocio, la cantidad de salarios W-2 pagados por el comercio o negocio calificado, y la base no ajustada inmediatamente después de la adquisición (UBIA) de la propiedad calificada en poder del comercio o negocio. Puede reducirse por la reducción del mecenas si el contribuyente es un mecenas de una cooperativa agrícola u hortícola.

(2) Componente REIT/PTP - igual al 20% de los dividendos REIT cualificados y los ingresos PTP cualificados y No está limitado por los salarios W-2 o UBIA de la propiedad cualificada. Dependiendo de la renta imponible, la cantidad de ingresos PTP que califica puede ser limitada dependiendo del tipo de comercio o negocio del PTP. La deducción se limita a la menor de las siguientes cantidades: el componente QBI más el componente REIT/PTP o el 20 por ciento de la renta imponible de los contribuyentes menos la ganancia neta de capital.

QBI es el importe neto de los elementos cualificados de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de cualquier comercio o negocio cualificado, incluidos los ingresos de sociedades, corporaciones S, empresas unipersonales y ciertos fideicomisos. Esto incluye la parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el seguro médico de los trabajadores autónomos y las deducciones por aportaciones a planes de jubilación cualificados como SEP, SIMPLE y deducciones de planes cualificados, por citar sólo algunos de los elementos que se incluyen en el cálculo.

QBI no incluye elementos que son: no bienes incluidos en la renta imponible, inversiones tales como ganancias o pérdidas de capital, ingresos por intereses que no sean debidamente asignables a una actividad comercial o empresarial, ingresos salariales, ingresos que no estén efectivamente relacionados con la realización de negocios dentro de los EE.UU., transacciones de materias primas o ganancias o pérdidas en moneda extranjera, ciertos dividendos y pagos en lugar de dividendos, rentas/pérdidas o deducciones de contratos de capital teórico, rentas vitalicias (a menos que se reciban en relación con la actividad empresarial), importes recibidos como compensación razonable de una sociedad anónima de tipo S, importes recibidos como pagos garantizados de una sociedad colectiva, pagos recibidos por un socio por servicios que no sean en calidad de socio, dividendos de REIT cualificados e ingresos de PTP.

Las personas físicas y los propietarios de entidades canalizadoras que deseen solicitar la deducción en virtud del artículo 199A con respecto a una empresa inmobiliaria de alquiler disponen de un puerto seguro. En virtud de la cláusula de salvaguardia, una empresa inmobiliaria de alquiler será tratada como una actividad comercial o empresarial a efectos de la deducción QBI si se cumplen determinados criterios. Para obtener más información sobre el puerto seguro, consulte News Release IR-2019-158

Una participación en bienes inmuebles de alquiler que no cumpla los requisitos del puerto seguro aún puede tratarse como una actividad comercial o empresarial a efectos de la deducción QBI si de otro modo es una actividad comercial o empresarial de la sección 162.

Además, el alquiler o la concesión de licencias de bienes tangibles o intangibles que no alcancen el nivel de una actividad comercial o empresarial de la sección 162 se tratarán, no obstante, como una actividad comercial o empresarial cualificada a efectos de la sección 199A si el alquiler o la concesión de licencias de bienes se destina a una actividad comercial o empresarial controlada conjuntamente y gestionada por la persona física o una entidad canalizadora, tal como se establece en el Treas. Reg. § 1.199A-1(b)(14).

La deducción QBI ha sido un gran beneficio para los autónomos desde su introducción en 2018, y su permanencia añade una estabilidad muy necesaria a la planificación fiscal de negocios autónomos a largo plazo.

Mitiga tu carga fiscal con las máximas deducciones empresariales

La clave para maximizar tus deducciones es la conciencia y la documentación. Cuando usted entiende lo que califica y mantiene buenos registros durante todo el año, la temporada de impuestos se vuelve menos estresante y más gratificante.

Un profesional de la fiscalidad que conozca el panorama de los autónomos también puede ayudarle a descubrir deducciones a las que quizá no se dé cuenta de que tiene derecho. Con la orientación adecuada y un poco más de atención al detalle, puede asegurarse de que está manteniendo más de lo que gana y pagando al IRS sólo lo que legítimamente debe.